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• Sebastián Espinosa

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AUDITORIA FINANCIERA INTERNACIONAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

AUDITORIA FINANCIERA INTERNACIONAL

Auditoría financiera aplicada a la empresa PROMOSALUD IPS. Montería, Dedicada a prestar servicios asistenciales ambulatorios de salud; para medir la eficiencia y efectividad en relación con el proceso del tratamiento contable de la Propiedad, Planta y Equipo y lo relacionado con todos cargo de la provisión depreciación pendiente a saldos financieros, los Impacto financiero de la cuenta propiedad planta y equipo sobre el total de los activos y patrimonio, la cuenta de depreciaciones, la existencia física de los activos basándonos en todo lo que corresponda la ley. PLANIFICACIÓN ESPECÍFICA MOTIVO DEL EXAMEN La auditoría a realizarse en el proceso de la Propiedad, Planta y Equipo de la empresa PROMOSALUD IPS de la ciudad de Montería, se realiza con el propósito de establecer el grado de eficiencia y efectividad en los procesos que la cuenta Propiedad, Planta y Equipo desarrolla, lo cual comprende aspectos como el reconocimiento de las partidas, Su precio de adquisición, contabilización y la depreciación acumulada de la misma; teniendo en cuenta los manuales de procesos, políticas contables, la normatividad aplicable a la sociedad, procedimiento e instructivo para el reconocimiento, medición, revelación de la información contenida en los movimientos contables. Aplicando procedimientos y técnicas de auditoría que permiten adquirir suficiente y apropiada evidencia para obtener conclusiones razonables y emitir una opinión sobre el impacto financiero que tiene las partidas contabilizadas y manejo del proceso de Gestión Documental en la Universidad Cooperativa de Colombia Sede Montería, así mismo emitir un informe acerca de la implementación de los controles necesarios para dar cumplimiento a las leyes que regulan el proceso. OBJETIVOS DEL EXAMEN OBJETIVO GENERAL Identificar el impacto financiero que tiene los rubros que forman parte de la cuenta Propiedad, Planta y Equipo sobre los Estado Financieros por medio del análisis, verificación y evaluación del sistema del Sistema de Control Interno, políticas contables y revisión analítica de cada una de las cuentas, en la empresa PROMOSALUD IPS de Montería y determinar falencias que impiden el adecuado registro, contabilización y determinación de la vida útil de la propiedad, planta y equipo bajo el enfoque de componentes significativos. acorde a lo establecido por la normatividad vigente, con el fin de promover la mejora del mismo. OBJETIVO ESPECIFICOS 1. Realizar un diagnóstico inicial para conocer la situación actual de la empresa, los

AUDITORIA FINANCIERA INTERNACIONAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 2. 3. 4.

5.

riesgos y las áreas de oportunidad que presenta. Evaluar el procedimiento de inventario de activos fijos y las herramientas que se utilizan. Realizar el inventario físico de los activos fijos, su rotulación y conciliarlo con la información contable. Establecer si la información financiera que se refleja en los estados financieros de los activos fijos es razonable y está de acuerdo a las normas de contabilidad generalmente aceptadas. Presentar informe de auditoría de activos fijos con los resultados y sugerencias

ALCANCE DEL EXAMEN La auditoría de la cuenta Propiedad, Planta y Equipo de la empresa PROMOSALUD IPS cubre la evaluación del impacto financiero a sus estados financieros de la cuenta Propiedad, Planta y Equipo cumplida por los niveles ejecutivos y operativos de la entidad, por el periodo del año 2018 BASE LEGAL CODIGOS Y LEYES  NORMATIVA DE LA EMPRESA  NIC 16 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO  DECRETO1485 DE 1994  DECRETO 2420/2015  ARTÍCULOS 1°, 10°, 13 Y 45 DE LA LEY 43 DE 1990  DECRETO REGLAMENTARIO 410 DE 1971  DECRETO 2420 /15  DECRETO 2373 DE 1956  LEY 100 DE 1993  LEY 1314 2009  DECRETO 1510 /98  DECRETO 302 DE 2015  POLITICA CONTABLE DE LA EMPRESA  NIIF SECCION 27  NIIF SECCIÓN 17  DECRETO 3022 DE 2013  EL DECRETO 2496 DE 2015. OBJETIVOS DE LA EMPRESA

AUDITORIA FINANCIERA INTERNACIONAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 1. Garantizar la mejoría de las condiciones de salud de nuestros usuarios, mediante un modelo de atención en salud, fundamentado en los componentes de Salud Familiar, Atención Integral, Promoción de la Salud y la Vigilancia Epidemiológica. 2. Mejorar la conservación de la salud individual y colectiva, desde las diferentes etapas del ciclo vital humano, teniendo en cuenta el contexto ambiental, biológico y sociocultural de la población. 3. Incrementar las estrategias para la promoción de la vida y la educación en salud de nuestros usuarios, que permitan modificar los estilos de vida y construir una cultura de salud. 4. Garantizar el posicionamiento de la entidad, en el sector de la salud, a través de la satisfacción de nuestros usuarios, mejorando la calidad de los servicios y desarrollando un plan comercial que divulgue y difunda la imagen de la organización. 5. Ser socialmente responsables con nuestros usuarios y el ambiente, cumpliendo a cabalidad con la normatividad vigente para su conservación.

OBJETIVOS DE LA AUDITORIA A PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 1. comprobar la existencia real de los activos enunciados por la empresa. 2. Verificar la exactitud de los registros de este componente para la totalidad de los activos que lo forman.

3. Analizar que las modificaciones de la cuenta Propiedad, planta y equipo ha sido debidamente registradas. 4. Indagar si los conceptos relacionados con este rubro (depreciaciones, ajustes por inflación, perdida por obsolescencia, etc. ) han sido estimados apropiadamente. 5. Examinar que los valores correspondientes a la cuenta Propiedad, Planta y Equipo de la compañía están debidamente clasificados y mostrados de acuerdo a sus condiciones. 6. Juzgar la correcta valuación y registro de la P, P y E en los libros de contabilidad. 7.Determinar la correcta clasificación y presentación de los activos fijos en los estados financieros. 8.Determinar la propiedad o la existencia de alguna restricción sobre cualquiera de estos activos.

AUDITORIA FINANCIERA INTERNACIONAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 9.Constatar que estos estén registrados correctamente y de acuerdo a las normas existentes. 10.Establecer la existencia física de los activos fijos.

DISTRIBUCION DEL TRABAJO Y TIEMPOS ESTIMADOS La auditoría Financiera de la cuenta Propiedad, planta y equipo de la empresa PROMOSALUD IPS se realizara con el siguiente equipo: EQUIPO AUDITOR JEFE: BLEYDIS ARAUJO AUDITOR SENIOR: LOREINE TORRES AUDITOR JUNIOR: LUIS.J. MARTÍNEZ

NOMBRE C.P Bleydis Araujo C. C.P Jean Martínez M. C.P José Garcés S.

SIGLAS B.A. J.M J.G.

El tiempo para cumplir con la auditoría financiera de la cuenta Propiedad, planta y equipo se estima en 16 semanas, distribuido de la siguiente manera:

AUDITORIA FINANCIERA INTERNACIONAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Tabla 1. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

SEMANAS Nº

SEMANA 1

SEMANA 2

SEMANA 3

SEMANA 4

SEMANA 5

SEMANA 6

SEMANA 7

SEMANA 8

SEMANA 9

SEMANA 10

SEMANA 11

SEMANA 12

SEMANA 13

SEMANA 14

SEMANA 15

SEMANA 16

ACTIVIDADES

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ELABORACION DEL   ENCARGO

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

FAMILIARIZACI ON

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

PLAN GLOBAL DE   AUDITORIA

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

APLICACIÓN PRUEBAS HALLAZGOS

DE Y  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ANALISIS IMPACTO FIANANCIERO

DE

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

INFORME PRELIMINAR

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ACTA DESCARGO

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

INFORME FINAL

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

REVISION ANALITICA PLANEACION APLICACIÓN TECNICA

DE

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

AUDITORIA FINANCIERA INTERNACIONAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

REQUERIMIENTOS DE PERSONAL TECNICO Analizadas las características de la empresa PROMOSALUD IPS y la cuenta Propiedad, planta y equipo, se puede determinar que no existe la necesidad de contratar personal técnico especializado para la realización de la Auditoria financiera de la cuenta.

EQUIPOS Y MATERIALES Para el desarrollo de la auditoría financiera es necesario PROMOSALUD IPS, nos provea los siguientes equipos y materiales que faciliten su ejecución: DESCRIPCION Equipos de computo  Computadora  Impresora Suministros de oficina Centro de copiado  Escritorio  Silla

CANTIDAD 3 2 Lo indispensable 1 3 3

RECURSOS FINANCIEROS Con el fin de cumplir con las fechas establecidas de los avances y de la entrega final del informe se prevé que se necesitara las siguientes 80 HRS con un valor de $ 66, 249,280Más IVA, según

DOCUMENTOS NECESARIOS

AUDITORIA FINANCIERA INTERNACIONAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Los documentos necesarios para la ejecución del examen de auditoría financiera a la cuenta de Propiedad, planta y equipo son los siguientes: 

Conciliación entre los valores en libros al principio y al final del periodo, mostrando adiciones; bajas y deterioros.



Bases de valuación utilizadas.



Métodos de depreciación.



Vidas útiles y tasas de depreciación.

  

Valor bruto en libros y depreciación acumulada.

Estado de Situación financiera Estado de Resultado Integral

PROGRAMAS DE AUDITORIA

AUDITORIA FINANCIERA INTERNACIONAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

NIA 300 N° 1 1

2

ACTIVIDADES A REALIZARSE CONOCIMIENTO PRELIMINAR Visite las instalaciones de la empresa y observe la ejecución de los procesos de propiedad planta y equipo para conocer la empresa y la forma en la cual están llevando a cabo el proceso de propiedad planta y equipo observe el proceso protocolo y políticas de propiedad planta y equipo en las actividades que alimentan el proceso de reconocimiento y medición de la cuenta propiedad planta y equipo. Elabore una narrativa en donde se registre cualquier novedad que se observe con respecto al registro, de los activos fijos. Observe con respecto al registro, causación y liquidación de esta. Entreviste a todo el correspondiente a cada uno de los procesos que sea líder que tenga que ver directa o indirectamente con el proceso de propiedad planta y equipo y su impacto y reflejo en la contabilidad y finanza de la empresa del registro contable de los activos fijos ( propiedad planta y equipo) para indagar sobre aspectos como, funciones, responsabilidades, políticas de contabilización y demás aspectos que se consideren importantes para hacer la respectiva depreciaciones y registros estos activos. Elabore un escrito en el que se plasme los aspectos indagados en relación con la cuenta propiedad planta y equipo; documente y archive en papeles de trabajo.

N°2

ACTIVIDADES A REALIZARSE

2

EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO DEL PROCESO DEPROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Estudie y analice la actividad de la empresa y de acuerdo a la

3

Horas Planeadas

Horas Reales

Diferencia

Ref. P/T

Elaborado por

Observaciones

1

1

J.C.M. J.G.S

Observación

1

1

J.C.M. J.G.S

Indagación Comprobación

HRS PLAN.

HORAS REALE S

2

2

DIF

REF P/T

ELABORA DO POR

OBSERVACIONES

J.C.M. J.G.S

Indagación

AUDITORIA FINANCIERA INTERNACIONAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

4

misma determine el riesgo general de la empresa y luego establezca a partir de este riesgo cual es el riesgo del proceso teniendo en cuenta que partiendo del riesgo de la actividad el más alto seria el estratégico le seguirá el misional y por último el de apoyo, tenga presente que la cuenta de propiedad planta y equipo pertenece al eje de apoyo lo que indica que el número de pregunta debe ser superior a 33 preguntas; enmarqué en el número de peguntas el origen legal de la actividad o tarea que este evaluando tenga en cuenta que la preguntas debes ser cerrada( si o no ). Para el caso práctico actual se ha determinado realizar una muestra de 20 preguntas las cuales tendrán como base el marco legal y conceptual de las políticas Y tratamientos contables, elabore un cuestionario con este número de pregunta en el formato estándar en la norma internacional para elaboración de cuestionario interno documente y archive e papeles de trabajos Aplique el cuestionario de Control Interno al personal que tenga que ver directamente o indirectamente con la cuenta propiedad planta y equipo y sus respectivas subcuentas reciprocas partiendo de la 15 hasta la 1590 para conocer el grado de control que maneja la empresa con relación a la propiedad planta y equipo En un documento en Word transcriba las preguntas de control interno y entregue para su evaluación a las personas para sus respectiva aplicación a aquellas personas que están relacionado con las empresas en esta cuenta como son el gerente general el jefe de del departamento de compra al contador al auxiliar contable y que será visto el punto de vista

1

1

J.C.M. J.G.S

Indagación Comprobación

AUDITORIA FINANCIERA INTERNACIONAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

5

del auditor para el auditor que también se hará el cuestionario. Documente y archive Evalúe el cuestionario de control para establecer los riesgo inherente ,control, de detección y e auditoria tome el cuestionario calificado y valorado por el auditor identifique todas las valoraciones obtenidas calificadas con 0 multiplique el número de valoraciones con 0 por el valor optimo de calificación para obtener como resultado el % de riego inherente el análisis de este riego está determinada por la observaciones realizada el riesgo de control deberá ser calculado de dos formas como lo establece el estándar las cuales deben coincidir en el nivel de riesgo de la matriz de confianza; para obtenerlo sume todas las valoraciones en el valor obtenido que tengan como calificación 1 2 3 4 el total de la suma representara el % de riesgo de control este porcentaje será comparado y deberá encuadrar en el nivel de riesgo de confianza obtenido con la resta del valor optimo con el valor el valor obtenido, el riego de detección estará dado por la suma de las calificaciones el valor obtenido de todas preguntas ubicada en el riesgo de control que correspondan a procesos o actividades diferentes a propiedad planta y equipo pero que tengan relación directa o indirectamente con el mismo la suma de esto representara el porcentaje del riesgo de detección; todos los riesgo anteriormente calculado deberán coincidir en el rango y calificación del riesgo en la matriz de confianza. Para el calcular el riesgo de auditoria se multiplicaran todos los riesgos calculado RA= RI*RC*RD documento y archive en papeles de trabajos

2

2

J.C.M. J.G.S

Inspección

AUDITORIA FINANCIERA INTERNACIONAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO N°3

ACTIVIDADES A REALIZARSE ANALISIS DE LA NORMATIVIDAD

3

REVISION DE LA NORMATIVIDAD APLICADA A LA SOCIEDAD

6

Verifique a la luz de la normatividad las cuentas relacionadas con PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO de la empresa para identificar el cumplimiento de las bases contables en la normatividad ( la sección de NIIF para pymes 16, reglamentada en el D,R 3022 de 2013; NIC 16 reglamentada en D,R 2496 de 2015), en concordancia con la ley 100 de 1993 y el decreto1485 de 1994 y la normatividad aplicable de acuerdo a los establecido por el objeto social de prestación de servicios de consultoría y asesorías tributarias y contables. Solicite los libros auxiliares de las cuentas relacionadas con propiedad planta y equipo correspondiente al año 2018. Cree un cuadro con siete columnas las cuales contendrá los siguientes conceptos (concepto según la empresa; concepto según la norma y concepto según auditor). Las tres columnas anteriores compárelas teniendo en cuenta que si su información difiere la una de la otra se adicionará una columna donde se establezcan las diferencias, luego de haber identificado las diferencias cree una columna donde identifique los principios de contabilidad y haga una columna donde el auditor exprese su juicio de valor. Documente y archive en papeles de trabajo. REVISION DE DOCUMENTACION E INVENTARIO FISICO DE LA CUENTA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

4

7

Verifique que el soporte de las propiedades planta y equipo (facturas de compra) y comprobante se encuentren en orden consecutivo y de acuerdo a las disposiciones legales.

5 VERIFICACION

DE

SALDOS

DE

HRS PLANI.

HORAS REALES

1

2

DIF

RE F P/T

ELABORAD O POR

OBSERVACIONES

1

J.C.M. J.G.S

Indagación Análisis Comprobación

2

J.C.M. J.G.S

Indagación Análisis Comprobación

AUDITORIA FINANCIERA INTERNACIONAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 8

Revise que LA MATERIALIZACION de los activos fijos, esta adecuada a las condiciones de la compañía. Y bajo las disposiciones de niif para pymes Revisando la cuenta 1500 y las demás subcuentas de activos fijos

6

ANALISIS Y CUMPLIMIENTO DE LAS POLITICAS DE ACTIVOS FIJOS LA EMPRESA

9

Verifique que los activos fijos estén adecuadamente asegurados. Como se muestra en la política contable de la empresa para evitar daños o perdidas del activo

7

REVISIÓN MEDICIÓN SALDOS

10

11

8

Y

2

2

J.C.M. J.G.S

Inspección Comprobación

1

1

J.C.M. J.G.S

Indagación Análisis Comprobación

1

1

J.C.M. J.G.S

Indagación Análisis Comprobación

2

2

J.C.M. J.G.S

DE MATERIALIZACIÓN, RECONOCIMIENTOS DE

Compruebe si las bases para la valoración y medición de las cuentas de activo fijo se realizan sobre el costo real que tiene al momento de realizar la adquisición. Teniendo en cuenta todo tipo de gastos o impuesto Compruebe si los gastos por bajas, obsolescencia, provisiones o costo de desmantelamiento de bienes, han sido eliminados de las cuentas correspondientes. A gastos y afectan la utilidad de la empresa

VERIFICACION DE CLASIFICACION, REVALORIZACION DE ACTIVOS FIJOS

Y

AUDITORIA FINANCIERA INTERNACIONAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 12

Verifique si la clasificación de los activos fijos es la adecuada con respecto a las normas legales vigentes en Las NIIF en su sección 17 para pymes y la nic 16

2

2

J.C.M. J.G.S

Indagación Análisis Comprobación

13

Verifique si las revalorizaciones o avalúos que generen los activos fijos se reconocen en el ORI. En el estado de resultado elaborado por la empresa

2

2

J.C.M. J.G.S

9

VERIFICACIÓN EN MATERIA FISCAL, DE CÁLCULOS Y SALDOS

14

Verifique que las construcciones en curso y maquinarias y equipos en montaje, efectivamente se encuentren en proceso y que no estén finalizadas y disponibles para ser reclasificadas al rubro de activo fijo correspondiente. Y no sean propiedades de inversión. Según lo establecido en la sección 17 de niif ara pymes y sus saldos no inflen de manera errónea los activos fijos

1

1

J.C.M. J.G.S

10

REVISAR CUENTA DE DEPRECIACIONES.

15

Verifique que los ajustes por políticas a los activos por concepto dedepreciación sea calculado y registrado adecuada y oportunamente. Para analizar el impacto financiero que tiene en la empresa.

1

1

J.C.M. J.G.S

Análisis Comprobación

11

VERIFICACION PRESUPUESTAL Y ESTIMACIONES EN LOS CALCULOS DE LOS AUXILARES

16

Verifique si las compras de propiedades, 1 planta y equipo son aprobadas con base al presupuesto y en su defecto son aprobadas por la Junta Directiva, u otro órgano corporativo, para realizar las respectivas cotización y órdenes de compra.

1

J.C.M. J.G.S

Indagación Análisis Comprobación

AUDITORIA FINANCIERA INTERNACIONAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 17

Verifique si el sistema realiza una triple verificación entre cotizaciones la orden de compra, el documento de entrada del activo fijo y la factura del proveedor, para verificar que las facturas están acordes con lo recibido, y lo recibido con lo aprobado en la orden de compra. Al momento de registrarlo en el auxiliar Verique si la Compañía está capitalizando intereses por préstamos, validar que el tratamiento contable está acorde con lo establecido en la NIC 23 para NIIF Plenas y en la Sección 25 para NIIF Pymes

2

2

J.C.M. J.G.S

1

1

J.C.M. J.G.S

12

COMPARACIÓN DE SALDOS AUXILIARES Y CONTRA SALDO EN BALANCE

19

Realice la depuración de los reportes 1 auxiliares (de manera independiente) para estimar si los precio de adquisición, que se registran incluidos los aranceles de importación y los impuestos indirectos no recuperables que recaigan sobre la adquisición, o rebaja del precio; son realmente fidedignos Revise si las propiedades, planta y 2 equipo, incluyen gastos de reparación y mantenimiento, e igualmente revisar las cuentas de gastos de mantenimiento y de reparaciones, y validar que dicho reparación o mantenimiento genere valoración en el activo el cual se demuestre en el Ori (otro resultado integral)

1

J.C.M. J.G.S

2

J.C.M. J.G.S

18

20

13

VERIFICACIÓN DE MEDICIÓN Y CORRECCIÓN DE ERRORES EN LOS SALDOS DE ACTIVOS FIJOS

21

Verifique si se tiene control físico del 1 activo conociendo su ubicación y estado de forma permanente y determinar y Evaluar las estimaciones ante la pérdida y el deterioro de los activos fijos para corregir los saldos de las cuenta activos fijos IMPACTO FINANCIERO

1

J.C.M. J.G.S

Determine en forma porcentual como se ve afectada la utilidad y solvencia de la empresa con la corrección de saldos de activos fijos Realice un nuevo estado de situación financiera con sus respectivos ajustes en las cuentas 1500 y de gastos donde se demuestren los saldos reales de los activos fijos de la empresa

1

1

J.C.M. J.G.S

1

1

J.C.M. J.G.S

14 22 23

AUDITORIA FINANCIERA INTERNACIONAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 15 24

APLICACIÓN DE LA NIIF PARA PYME Evalúe la NIIF correspondiente y su respectiva sección, para observar si se cumple con el respectivo reconocimiento de: deuda, provisión, castigo, estado de cartera. Haga un análisis y compare lo que dispone la norma con lo que se aplica en la empresa, documente y archive en papel de trabajo.

1

EQUIPO AUDITOR JEFE: BLEYDIS ARAUJO AUDITOR SENIOR: JEAN CARLOS MARTINEZ AUDITOR JUNIOR: JOSE GARCES SANTERO

N° 1

1

J.C.M. J.G.S

SIGLAS B.A. J.C.M. J.G.S.

PLAN GLOBAL DE AUDITORIA Conocimiento del negocio de la sociedad. (Realización de actividades que conlleven a la confirmación de la aplicación correcta del proceso

TECNICAS

INSPECCION

Indagación Análisis Comprobación

AUDITORIA FINANCIERA INTERNACIONAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO y protocolos de PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO, atreves de entrevistas y visitas preliminares)

2 3

4

evaluación del control interno del proceso de propiedad planta y equipo Estudio de la legislación específica aplicable a la sociedad. ( la sección de niif para pymes 16, reglamentada en el D,R 3022 de 2013; NIC 16 reglamentada en D,R 2496 de 2015), en concordancia con la ley 100 de 1993 y el decreto1485 de 1994. Inspección física y documental de los activos fijos;

(Verificar que los datos del documento se encuentren debidamente diligenciados y coincidan con lo establecidos en los libros auxiliares)

Indagación Comprobación

Observación Comparación

Indagación Análisis Comprobación

5

Inspección Observación

pruebas de registros; verificación de saldos en inventario físico (verificar por medio de un inventario físico y visitas a la empresa)

6 conciliaciones y confirmaciones conciliaciones y confirmaciones (revisión del manual de políticas y procedimientos)

análisis

y

7 revisión de materialización, medición y deterioro de saldos (análisis de saldos en los auxiliares)

8

verificación de clasificación, y revalorización de activos fijos (verificación de documentos de auxiliares y de rubros de activos fijos)

Indagación Análisis Comprobación

Indagación Análisis Comprobación

Indagación Análisis Comprobación

AUDITORIA FINANCIERA INTERNACIONAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 9

cálculos sobre depreciación, avalúos y valorizaciones (análisis de cálculos y saldos por medio de su respectiva elaboración)

10

Inspección Observación

revisar cuenta de depreciaciones. Análisis Comprobación

11

12

verificación presupuestal y estimaciones en los cálculos de los auxiliarles (revisar documentos de presupuestos y estimaciones de cálculos) comparación de saldos auxiliares y libros mayores (verificar auxiliares y libros mayores)

13

verificación y corrección cálculos sobre depreciación, avalúos y valorizaciones (revisar las correcciones en los saldos de a.f)

14

impacto financiero (como se ve reflejado lo descubierto en el trabajo)

15

Aplicación de NIIF para pymes

Indagación Análisis Comprobación

Comprobación Observación

Confirmación Inspección Observación Inspección Observación Análisis Indagación Análisis Comprobación

APLICACIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA (NIA-ISA-500-700).

AUDITORIA FINANCIERA INTERNACIONAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO PROMOSALUD IPS. PAPELES DE TRABAJO PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Periodo del 1 de julio al 30 de septiembre

PROCESO N° 3

HALLAZGO

REVISION DE DOCUMENTACION DE LA CUENTA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

PROCEDIMIENTO 1: Verifique que los soportes de la propiedad planta y equipo (contratos, facturas de compra comprobante se encuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones legales.

APLICACIÓN: Se revisó que todo el soporte de propiedad planta y equipo cumplan con los requisitos establecidos por ley y por políticas internas en total se revisaron 8 facturas

Aplicado los Procedimientos de Auditoría no se encontraron hallazgos dignos de comentar.

CÁLCULO DEL INDICADOR DE GESTIÓN: Total, facturas revisadas Total, facturas existentes 20 100% de facturas existentes y revisadas 20

PROMOSALUD IPS. PAPELES DE TRABAJO PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Periodo del 1 de julio al 30 de septiembre

PROCESO N° 3

HALLAZGO

REVISION DE DOCUMENTACION DE LA CUENTA PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

PROCEDIMIENTO 2 inspeccione la eficiencia de las políticas para el manejo de la cuenta propiedad planta y equipo para saber de qué manera puede afectar a la empresa (vida útil, FACTURAS COTIZACIONES INVENTARIOS ).

APLICACIÓN: Se inspeccione las políticas de la empresa para analizar el cumplimiento o no cumplimiento en el manejo de los activos fijos para lo cual se tomó una muestra de 8 políticas

Aplicado los Procedimientos de Auditoría se encontraron hallazgos dignos de Comentar. Puesto que la empresa no lleva al cabo con todas sus políticas establecidas

AUDITORIA FINANCIERA INTERNACIONAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO CÁLCULO DEL INDICADOR DE GESTIÓN: Políticas cumplidas 6= 75% Políticas revisadas 8 PROMOSALUD IPS. PAPELES DE TRABAJO PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Periodo del 1 de julio al 30 de septiembre

PROCESO N° 4

HALLAZGO

VERIFICACION DE SALDOS EN INVENTARIO FISICO DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

PROCEDIMIENTO 1 Revisar que LA MATERIALIZACION de los activos fijos, esta adecuada a las condiciones de la compañía. Y bajo las disposiciones de niif para pymes Revisando la cuenta 1500 y las demás subcuentas de activos fijos APLICACIÓN: Se revisó el sistema de control con base a las políticas de la empresa para saber si las condiciones establecidas se están cumpliendo en la empresa

Aplicado los Procedimientos de Auditoría se encontraron hallazgos dignos de Comentar. Puesto que la empresa no lleva al cabo con sus políticas establecidas

CÁLCULO DEL INDICADOR DE GESTIÓN: Políticas cumplidas 2 =25% Políticas revisadas 8 PROMOSALUD IPS. PAPELES DE TRABAJO PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Periodo del 1 de julio al 30 de septiembre

PROCESO N° 4 PROCEDIMIENTO 2

HALLAZGO

Verifique que los saldos de los libros coincidan al momento de Realizar conteos físicos de la propiedad,

planta y equipo existentes periódicamente. Revisando dichos auxiliares de cada activo existente APLICACIÓN: Se revisó los libros auxiliares de activos fijos y se comparó con un inventario físico que se realizó de los activos fijos para determinar si los valores coinciden se tomó una muestra con los auxiliares CÁLCULO DEL INDICADOR DE GESTIÓN:

Aplicado los Procedimientos de Auditoría No se encontraron hallazgos dignos de Comentar.

AUDITORIA FINANCIERA INTERNACIONAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Libro auxiliar revisados Numero de libros auxiliares

3 100% auxiliares 3 PROMOSALUD IPS. PAPELES DE TRABAJO PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Periodo del 1 de julio al 30 de septiembre

PROCESO N° 5 PROCEDIMIENTO 1 Verificar que los activos fijos estén adecuadamente asegurados. Como se muestra en la política contable de la empresa para evitar daños o perdidas del activo APLICACIÓN: Se revisaron las políticas de manejo de activos fijos que la empresa maneja, y los seguros de los activos adquiridos

HALLAZGO

Aplicado los Procedimientos de Auditoría NO se encontraron hallazgos dignos de comentar

CÁLCULO DEL INDICADOR DE GESTIÓN: POLITICAS CUMPLIDAS 8 = 100% POLITICAS REVISADAS 8 PROMOSALUD IPS. PAPELES DE TRABAJO PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Periodo del 1 de julio al 30 de septiembre

PROCESO N° 5 PROCEDIMIENTO 2 Verificar que los ajustes a los activos por concepto de inflación y depreciación sea calculado y registrado adecuada y oportunamente. Para analizar el impacto financiero que tiene en la empresa. APLICACIÓN: Se revisaron los auxiliares y las hojas de trabajos de los ajustes al igual que las políticas de depreciación de la empresa Y también se tuvo en cuenta los estados financieros para analizar el valor de los activos fijos y como afecta la utilidad de la empresa. CÁLCULO DEL INDICADOR DE GESTIÓN: Auxiliares ajustados 3 = 100% Auxiliares revisados 3

HALLAZGO

Aplicado los Procedimientos de Auditoría NO se encontraron hallazgos dignos de comentar.

PROMOSALUD IPS. PAPELES DE TRABAJO PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Periodo del 1 de julio al 30 de septiembre

AUDITORIA FINANCIERA INTERNACIONAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO PROCESO N° 5 PROCEDIMIENTO 3 Verificar la existencia de un manual de funciones del personal encargado del manejo de Propiedad, planta y equipo. Como política de la empresa APLICACIÓN: Se revisó el Manual de funciones y Políticas de la empresa para poder tener conocimiento de las funciones de los trabajadores encargados de los activos fijos CÁLCULO DEL INDICADOR DE GESTIÓN: Manual en cumplimiento 1 = 100% Manual revisado 1

HALLAZGO

Aplicado los Procedimientos de Auditoría NO se encontraron hallazgos dignos de comentar.

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PROCESO N° 6 REVISIÓN

DE

HALLAZGO MATERIALIZACIÓN,

MEDICIÓN

y

reconocimientos de saldos

PROCEDIMIENTO 1 Comprobar si las bases para la valoración y medición de las cuentas de activo fijo se realizan sobre el costo real que tiene al momento de realizar la adquisición. Teniendo en cuenta todo tipo de gastos o impuesto APLICACIÓN: Se las transacciones y se revisaron los libros auxiliares y las facturas de compras de los activos fijos para determinar las bases para la respectiva valuación CÁLCULO DEL INDICADOR DE GESTIÓN: Auxiliares Revisados 3 = 100 % Auxiliares de la empresa 3

Aplicado los Procedimientos de Auditoría NO se encontraron hallazgos dignos de comentar.

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PROCESO N° 6 PROCEDIMIENTO 2 Comprobar si los gastos por bajas, obsolescencia, provisiones o costo de desmantelamiento de bienes, han sido eliminados de las cuentas correspondientes. A gastos y afectan la utilidad de la empresa APLICACIÓN: Se revisaron los auxiliares y los ajustes realizados por

HALLAZGO

Aplicado los Procedimientos de Auditoría NO se encontraron hallazgos

AUDITORIA FINANCIERA INTERNACIONAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO la empresa para determinar si los costos o depreciaciones están debidamente registradas y afectan el valor real del activo

dignos de comentar.

CÁLCULO DEL INDICADOR DE GESTIÓN: Auxiliares ajustados 3 =100% Auxiliares de la empresa 3 PROMOSALUD IPS. PAPELES DE TRABAJO PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Periodo del 1 de julio al 30 de septiembre

PROCESO N° 7 PROCEDIMIENTO 1 Verificar si la clasificación de los activos fijos es la adecuada con respecto a las normas legales vigentes en Las NIIF en su sección 17 para pymes y la nic 16 APLICACIÓN: Se revisó el estado de situación financiera para verificar la clasificación que la empresa le da sus activos fijos donde se determinó que existen errores

HALLAZGO

Aplicado los Procedimientos de Auditoría se encontraron hallazgos dignos de comentar. Que la empresa está teniendo una mala clasificación dentro de sus activos fijos mesclando propiedades de inversión y equipos de cómputo dentro de maquinaria

CÁLCULO DEL INDICADOR DE GESTIÓN: Activos fijos bien clasificados 3 = 37.5% Activos fijos revisados 8

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PROCESO N° 7 PROCEDIMIENTO 2

HALLAZGO

AUDITORIA FINANCIERA INTERNACIONAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Verificar si las revalorizaciones o avalúos que generen los activos fijos se reconocen en el ORI. En el estado de resultado elaborado por la empresa

APLICACIÓN: Se revisaron lo estados financieros y los saldos de los activos fijos para verificar el saldo real de cada uno de los activos y si ha sufrido deterioro o revalorización

Aplicado los Procedimientos de Auditoría se encontraron hallazgos dignos de comentar. Que la empresa está teniendo un déficit al momento de revelar su información en los estados financieros

CÁLCULO DEL INDICADOR DE GESTIÓN: Estados financieros bien elaborados 2= 50% Estados financieros revisados 4 PROMOSALUD IPS. PAPELES DE TRABAJO PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Periodo del 1 de julio al 30 de septiembre

PROCESO N° 8 PROCEDIMIENTO 1 El método de depreciación Aplicados coincide con lo establecido en la ley APLICACIÓN: Se revisó los saldos de los auxiliares de los activos fijos para determinar el momento en que haya que aplicar el método de depreciación de línea recta para determinar qué valor se ha depreciado del activo

HALLAZGO

Se detectó que la empresa no está reconociendo ni aplicando un método de depreciación para sus partidas de propiedad planta y equipo por lo cual los valores que esta revelando en su información financiera no es fidedigna

CÁLCULO DEL INDICADOR DE GESTIÓN: Auxiliares bien ejecutados 0 = 0% Auxiliares revisados 3 PROMOSALUD IPS. PAPELES DE TRABAJO PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Periodo del 1 de julio al 30 de septiembre

PROCESO N° 8 PROCEDIMIENTO 2 Verificar que las construcciones en curso y maquinarias y equipos en montaje, efectivamente se encuentren en proceso y que no estén finalizadas y disponibles para ser reclasificadas al rubro de activo fijo correspondiente. Y no sean propiedades de inversión APLICACIÓN: Se revisó el estado de situación financiera para rectificar la clasificación que se debe tener en los activos fijos para distinguirlo CÁLCULO DEL INDICADOR DE GESTIÓN:

HALLAZGO

Aplicado los Procedimientos de Auditoría se encontraron hallazgos dignos de comentar. Que la empresa está teniendo

AUDITORIA FINANCIERA INTERNACIONAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Estado de situación financiera clasificado 1 = 100 % Estado de situación financiera revisado 1 PROMOSALUD IPS. PAPELES DE TRABAJO PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Periodo del 1 de julio al 30 de septiembre

PROCESO N° 8 PROCEDIMIENTO 3

HALLAZGO

Validar que las revelaciones en las notas DE LA CUENTA 1500 ACTIVOS FIJOS a los estados financieros, cumplan con lo establecido en esta materia en la NIC 16 para NIIF Plenas y en la Sección 17 para NIIF Pymes. Y tengan las estimaciones de los cálculos de los gastos de desmantelamientos y provisiones

APLICACIÓN: Se revisaron los estados financieros y sus respectivas notas para determinar la fiabilidad de los saldos que muestran todas las cuentas así como los respectivos ajustes que se hayan efectuado a la fecha CÁLCULO DEL INDICADOR DE GESTIÓN: Notas elaboradas 4= 100% Notas revisadas 4

Aplicado los Procedimientos de Auditoría NO se encontraron hallazgos dignos de comentar.

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PROCESO N° 9

HALLAZGO

VERIFICACION PRESUPUESTAL Y ESTIMACIONES EN LOS CALCULOS DE LOS AUXILARES

PROCEDIMIENTO 1 Verifique si las compras de propiedades, planta y equipo son aprobadas con base al presupuesto y en su defecto son aprobadas por la Junta Directiva, u otro órgano corporativo, para realizar las respectivas cotización y órdenes de compra APLICACIÓN: Se revisaron las compras de propiedades, planta y equipo con base a las políticas y lo acordado en el presupuesto respectivo CÁLCULO DEL INDICADOR DE GESTIÓN: Presupuesto to revisado 1 = 100% Total presupuestos 1

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PROCESO N° 9 PROCEDIMIENTO 2 Verificar si el sistema realiza una triple verificación entre cotizaciones la orden de compra, el documento de entrada del activo fijo y la factura del proveedor, para verificar que las facturas están acordes con lo recibido, y lo recibido con lo aprobado en la orden de compra. Al momento de registrarlo en el auxiliar APLICACIÓN: Se revisó cotizaciones , órdenes de compra, el documento de entrada del activo fijo y la factura del proveedor CÁLCULO DEL INDICADOR DE GESTIÓN: COTIZACIONES revisadas 8 = 100% Total COTIZACIONES 8

HALLAZGO

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PROCESO N° 9 la Compañía está capitalizando intereses por préstamos, validar que el tratamiento contable está acorde con lo establecido en la NIC 23 para NIIF Plenas y en la Sección 25 para NIIF Pymes 2

HALLAZGO

APLICACIÓN: Se revisó cotizaciones , órdenes de compra, el documento de entrada del activo fijo y la factura del proveedor CÁLCULO DEL INDICADOR DE GESTIÓN: Auxiliare revisados 3 = 100% Total auxiliares 3

Aplicado los Procedimientos de Auditoría NO se encontraron hallazgos dignos de comentar.

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PROCESO N° 10 COMPARACIÓN DE SALDOS AUXILIARES Y CONTRA SALDO EN BALANCE

PROCEDIMIENTO 1 Realizar la depuración de los reportes auxiliares (de manera independiente) para estimar si los precio de adquisición, que se registran incluidos los aranceles de importación y los impuestos indirectos no recuperables que recaigan sobre la

HALLAZGO

AUDITORIA FINANCIERA INTERNACIONAL PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO adquisición, o rebaja del precio; son realmente fidedignos APLICACIÓN: Se Revisó de manera independiente para estimar si los precio de adquisición y determinar si hay errores materiales en ello CÁLCULO DEL INDICADOR DE GESTIÓN: Facturas revisadas 8 = 100% Total facturas 8

Aplicado los Procedimientos de Auditoría NO se encontraron hallazgos dignos de comentar.

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PROCESO N° 10 PROCEDIMIENTO 2 Revisar si las propiedades, planta y equipo, incluyen gastos de reparación y mantenimiento, e igualmente revisar las cuentas de gastos de mantenimiento y de reparaciones, y validar que dicho reparación o mantenimiento genere valoración en el activo el cual se demuestre en el Ori (otro resultado integral) APLICACIÓN: Se revisó el auxiliar de gastos de mantenimiento el cual se está manejando según lo establecido en niif y hasta el momento no registra cambios CÁLCULO DEL INDICADOR DE GESTIÓN: Auxiliares revisados 3 = 100% Total Auxiliares 3

HALLAZGO

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PROCESO N° 10 PROCEDIMIENTO 3

HALLAZGO

Revisar si el valor residual de los activos fijos se tiene en cuenta al momento de realizar las depreciaciones y reconocerlas en los gastos

APLICACIÓN: Se revisó la vida útil y el respectivo valor residual el cual no es tenido en cuenta por la empresa por el tratamiento a estos quipos medicos CÁLCULO DEL INDICADOR DE GESTIÓN: Saldo en libros revisado 1 = 100% Total Libros revisados 1

Aplicado los Procedimientos de Auditoría NO se encontraron hallazgos dignos de comentar.

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PROCESO N° 11

HALLAZGO

Verificación de medición y Corrección de errores en los saldos de activos fijos

PROCEDIMIENTO 1 Verificar si se tiene control físico del activo conociendo su ubicación y estado de forma permanente y determinar y Evaluar las estimaciones ante la pérdida y el deterioro de los activos fijos para corregir los saldos de las cuenta activos fijos

APLICACIÓN: Se revisó el respectivo inventario físico del activo conociendo su ubicación y estado de forma permanente

Aplicado los Procedimientos de Auditoría NO se encontraron hallazgos dignos de comentar.

CÁLCULO DEL INDICADOR DE GESTIÓN: Saldo en inventario revisado 1 = 100% Total inventario revisado 1 PROMOSALUD IPS. PAPELES DE TRABAJO PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Periodo del 1 de julio al 30 de septiembre

PROCESO N° 11

HALLAZGO

Verificación y Corrección de errores en los saldos de activos fijos

PROCEDIMIENTO 2 Solicitar los test de deterioro realizados por la Compañía para determinar si un elemento de propiedades, planta y equipo ha visto deteriorado su valor, y validar que el mismo se adopte a lo establecido en la NIC 36 Deterioro del Valor de los Activos Sección 27 para NIIF Pymes. APLICACIÓN: Se Revisó los auxiliares de gastos para ver si la empresa reconoce la pérdida del valor de sus activos fijos

CÁLCULO DEL INDICADOR DE GESTIÓN: Saldo en Auxiliar revisado 0 = 0% Total auxiliares revisado 3

La empresa no está reconociendo el deterioro del valor que sufre sus activos fijos puesto que estos equipos pueden ser obsoletos muy rápido en el mercado lo cual no demuestra la realidad de la empresa en materia de solvencia

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PROCESO N° 11

HALLAZGO

PROCEDIMIENTO 3 Indagar que se haga el respectivo proceso de valorización de precios de los activos en el mercado para tener conocimientos de avalúos o perdidas y se revele en sus notas

APLICACIÓN: Se Revisó las notas de los estados financieros emitidas por la empresa para corroborar la información de los cálculos

Aplicado los Procedimientos de Auditoría se encontraron hallazgos dignos de comentar. Ya que la empresa no realiza el respectivo proceso de valorización de precios de los activos en el mercado

CÁLCULO DEL INDICADOR DE GESTIÓN: Notas DE VALORIZACION correctas 0 = 0% Total notas revisadas 5 PROMOSALUD IPS. PAPELES DE TRABAJO PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Periodo del 1 de julio al 30 de septiembre

PROCESO N° 12 IMPACTO FINANCIERO

HALLAZGO

PROCEDIMIENTO 1 Determinar en forma porcentual como se ve afectada la utilidad, carga tributaria y solvencia de la empresa con la corrección de saldos de activos fijos

APLICACIÓN: Se Revisó los estados y se aplicó los cálculos de deterioro y depreciación, provision,desmantelamiento etc. para estimar saldos reales CÁLCULO DEL INDICADOR DE GESTIÓN: Estados financieros revisados 2 100% Total estados financieros 2

Aplicado los Procedimientos de Auditoría NO se encontraron hallazgos dignos de comentar.

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PROCESO N° 12 IMPACTO FINANCIERO

HALLAZGO

PROCEDIMIENTO 2 Realizar un nuevo estado de situación financiera con sus respectivos ajustes en las cuentas 1500 y de gastos donde se demuestren los saldos reales de los activos fijos de la empresa

APLICACIÓN: Se Revisó los estados y se aplicó los cálculos de deterioro y depreciación para realizar un nuevo estado de situación financiera con la información sin errores materiales CÁLCULO DEL INDICADOR DE GESTIÓN: Estados financieros revisados 2 100% Total estados financieros 2

Aplicado los Procedimientos de Auditoría NO se encontraron hallazgos dignos de comentar.