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• Jaher Jahery Motta Gil

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AUSTRAL GROUP S.A.A “Año de la inversión para el desarrollo rural y la seguridad alimentaria”

2013

         

CURSO

: PRACTICAS PRE PROFESIONALES

TEMA

: PREPARACIÓN Y PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA “AUSTRAL GROUP S.A.A”

ALUMNO

ASESOR

: MICHAEL JHONATAN DIESTRA MORILLO

: Mg. CPCC VÍCTOR VARGAS ARELLANO

CHIMBOTE - PERU 2013

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AUSTRAL GROUP S.A.A

2013

DEDICATORIA

A DIOS: Por ser el dador de la sabiduría y el entendimiento que Nos permite alcanzar una meta más en nuestra vida. A LA VIRGEN MARIA: Madre y fuente de inspiración. A NUESTROS PADRES: Por el apoyo y comprensión a lo largo de toda nuestra vida. A NUESTROS HERMANOS Por su constante apoyo y motivación EN ESPECIAL A: Nuestro Docente Víctor Vargas Arellano por su apoyo, Comprensión, por ser nuestro asesor y guía en este trabajo de Investigación

A LA UNIVERSIDAD SAN PEDRO Nuestro Respeto y Cariño

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AUSTRAL GROUP S.A.A

PRESENTACIÓN

Somos una empresa líder en innovación y eco eficiencia dentro de un marco de pesca responsable. Operamos con una flota conformada por 24 embarcaciones, de las cuales 11 están equipadas con sistemas de refrigeración RSW (sistema de agua de mar refrigerada) y equipos electrónicos de última generación que garantizan la calidad y frescura de nuestra pesca. Asimismo, contamos con 11 modernas plantas estratégicamente ubicadas a lo largo de la costa peruana y completamente equipadas para el procesamiento de nuestros productos.

INTRODUCCIÓN 8

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Somos una compañía del grupo noruego AUSTEVOLL SEAFOOD ASA, una de las empresas pesqueras líderes a nivel mundial, con 30 años de experiencia y actividades en cuatro países con larga tradición pesquera como Perú, Noruega, Escocia y Chile. Nos dedicamos a la producción y comercialización de conservas, congelados, harina y aceite crudo de pescado.

AUSTRAL GROUP S.A.A

El presente informe se ha elaborado de acuerdo a las normas internacionales de rige mediante la

“PREPARACIÓN Y PRESENTACIÓN DE LOS ESTADOS

FINANCIEROS DE LA EMPRESA DE PRODUCCION AUSTRAL GROUP SAA”. Deseo que este trabajo basado en normas internas en un mundo moderno, globalizado se tome en cuenta la uniformidad de la toma de decisiones de la gerencia. Quiero presentar este trabajo con una teoría básica, necesaria y orientada para facilitar la comprensión de los diferentes términos en nuestra formación profesional. Se expondrá las razones financieras que facilitan el análisis, la forma de calcular y la interpretación de cada una de ellas. La labor desplegada tiene como propósito exponer de manera veraz la situación administrativa, tributaria, contable y financiera de la empresa de producción AUSTRAL GROUP S.A.A. En ese sentido el presente trabajo abarca: •

CAPÍTULO I: TEORICA  constitución  Situación administrativa,  Situación contable,  Situación financiera y  Situación contable

•

CAPÍTULO II: PRACTICA

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información financiera (NIIF) y el plan contable general aceptado (PCGA).que

AUSTRAL GROUP S.A.A  Hoja de trabajo,  Estados financieros 2013

 Estado de situación financiera  Estado de resultado  Estado de cambio en el patrimonio neto  Estado de flujo de efectivo  Notas de los EEFF  Ratios de los EEFF •

CAPÍTULO III: CONCLUSIONES

ÍNDICE 8

AUSTRAL GROUP S.A.A Historia--------------------------------------------------------------------------------- 11 Información general de organización -------------------------------------------13 2013

Constitución Misión, visión, valores, factores claves ----------------------- 16 Organigrama---------------------------------------------------------------------------17 SITUACION ADMINISTRATIVO-----------------------------------------------------22 Faces de la administración FODA Órgano de apoyo Órgano en línea Plan operativo Política Sistema de control interno

SITUACION CONTABLE------------------------------------------------------------------ 31 Sistema contable Políticas contables Procedimientos contables Principios contables Libros contables

SIUACION TRIBUTARIA------------------------------------------------------------------- 42 IMPUESTO A LA RENTA

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AUSTRAL GROUP S.A.A IMPUESTO A LAS VENTAS

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SITUACION FINANCIERA---------------------------------------------------------- ------- 48 Situación financiera de la empresa Estados financieros de años anteriores

SITUACION ECONOMICA----------------------------------------------------------53 Costo de venta Gasto administrativo Flujo de caja económico financiero

PARTE PRÁCTICO--------------------------------------------------------------------59 HOJA DE TRABAJO---------------------------------------------------------60

PRESENTACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS---------------------63 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA-------------------------------63 ESTADO DE RESULTADO------------------------------------------------65 ESTADO DE CAMBIO DE PATRIMONIO NETO--------------------67 ESTRUCTURA PATRIMONIAL-------------------------------------------69 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO------------------------------------72 NOTAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS--------------------------74 RATIOS FINANCIEROS----------------------------------------------------84 8

AUSTRAL GROUP S.A.A INFORME DE GERENCIA-------------------------------------------------89 CONCLUSIONES------------------------------------------------------------93 2013

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AUSTRAL GROUP S.A.A

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DATOS GENERALES

DATOS GENERALES EMPRESA Empresa

:

AUSTRAL GROUP S.A.A

Ruc

:

20338054115

Cuidad

:

COISHCO - CHIMBOTE

Teléfono

:

043-290329 8

AUSTRAL GROUP S.A.A Dirección

AV. Villa del mar #785 - COISHCO

Nombres

:

MICHAEL JHONATAN

Apellido paterno

:

DIESTRA

Apellido materno :

MORILLO

Email

:

[email protected]

Duración

:

2 meses

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:

ESTUDIANTE

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AUSTRAL GROUP S.A.A

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PREPARACIÓN Y PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS DE LA EMPRESA DE PRODUCCION “AUSTRAL GROUP SAA”

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AUSTRAL GROUP S.A.A

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I. PARTE TEÓRICA

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AUSTRAL GROUP S.A.A

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CONSTITUCIÓN Y ACTIVIDAD ECONÓMICA

PROCESO HISTÓRICO Austral se constituyó por Escritura Pública de fecha 10 de diciembre de 1996, suscrita ante el Notario Público Dr. Manuel Reátegui Tomatis, con el nombre de Pesquera Industrial Pacífico S. A., el mismo que fue cambiado, por el de Austral Chancay S. A. nombre con el cual quedó registrado en la ficha 5633 As. 1-A del Registro de Sociedades de Huaral el 19 de Agosto de 1997. Mediante Escritura Pública de 15 de setiembre de 1998, la sociedad adecua sus estatutos a la Nueva Ley de Sociedades y cambia su denominación por la de AUSTRAL GROUP S.A.; estos cambios quedan inscritos en el Registro de Sociedades de Huaral, el 29 de setiembre de 1998 en la ficha 60000565. Por Escritura Pública suscrita el 18 de diciembre de 1998 e inscrita en el Registro de Sociedades de Huaral el 07 de enero de 1999, quedó perfeccionada la FUSION, mediante la cual AUSTRAL GROUP S.A. absorbió a Pesquera Arco Iris S.A.,

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AUSTRAL GROUP S.A.A constituida el 02 de octubre de 1998 y a Pesquera Austral S. A., constituida el 09 de agosto de 1991. La fusión entró en vigencia el 1º de Diciembre de 1998.

En lo que respecta a la evolución de su patrimonio, la Junta General de Accionistas de AUSTRAL GROUP S.A.A. celebrada el 11 de agosto de 2000 acordó, la reducción del capital social de la empresa de la suma de S/. 434, 411,250 a la suma de S/.143,355,712.50.

La reducción del capital conjuntamente con la modificación total del Estatuto Social que incluía el cambio de domicilio social de la Provincia de Huaral a la Provincia de Lima quedó formalizada en la Escritura Pública No.3079 del 15 de setiembre de 2000 otorgado ante el Notario Dr. Manuel Reátegui Tomatis. La sociedad quedó así inscrita en la Partida Electrónica N° 11245506 del Registro de Sociedades de Lima. La Junta General de Accionistas de AUSTRAL GROUP S.A.A. reunida el 20 de diciembre de 2000, acordó aprobar la capitalización de créditos y el consecuente aumento del capital social a la suma de S/.223,423,457.40. Asimismo, en ejercicio de la delegación acordada por la Junta General de accionistas, mediante sesión de Directorio de fecha 26 de febrero se aumentó el capital social a S/.283,080,540.60 mediante capitalización de créditos. Mediante Junta General de Accionistas celebrada el 19 de marzo de 2004 se acordó reducir el capital social de la empresa de la suma de S/. 283, 080,540.60 a la suma de S/. 17, 156,396 nuevos soles, modificando el valor nominal de las acciones de S/.0.33 a S/.0.02. En Junta General de Accionistas del 27 de octubre de 2004, se acordó aumentar el capital social de la suma de S/. 12, 867,297.30 a la suma de S/. 32, 867,297.30 como consecuencia del aporte dinerario comprometido por Dordogne Holdings, Inc. el cual fue totalmente cancelado antes del 31 de diciembre de 2005. Finalmente, mediante Junta de Accionistas de fecha 24 de setiembre de 2007, se acordó un aumento de capital por capitalización de resultados acumulados al 31 de diciembre de 2006 en la suma de S/.213’637,432.45 mediante el incremento del valor nominal de S/. 0.02 a S/. 0.15, elevándose la cifra del capital social a S/.246’504,729.75.

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El Capital Social de la empresa, después de la Fusión, se fijó en S/. 434, 411,250 y AUSTRAL GROUP S.A.A. inscribió sus acciones en la Bolsa de Valores de Lima en enero de 1999, quedando la totalidad de dicho capital representado por anotaciones en CAVALI, es decir en títulos de acciones “desmaterializadas”. La Junta General de Accionistas reunida el 23 de Diciembre de 1999 aprobó la adecuación del Estatuto Social adoptándose la forma de Sociedad Anónima Abierta, por cuanto se superó el número de 750 accionistas.

AUSTRAL GROUP S.A.A

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INFORMACION GENERAL DE LA ORGANIZACIÓN A. INFORMACIÓN DE LA ORGANIZACIÓN Razón Social Nombre Comercial

: AUSTRAL GROUP S.A.A. : AUSTRAL GROUP

Dirección : Av. Víctor Andrés Belaunde 147, Centro Empresarial Real, Torre Real 7, San Isidro, Lima 27, Perú Teléfono

: (511) 710-7000

Fax

: (511) 710-7000 ANEXO 1832

RUC

: 20338054115

E-mail

: [email protected]

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AUSTRAL GROUP S.A.A Página web

: www.austral.com.pe

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B. CATEGORÍA A LA QUE POSTULA Empresa de Producción.

C. TAMAÑO DE LA ORGANIZACIÓN

Ejecutivos Empleados Obrero Permanente Obrero Eventuales Practicantes Pescadores

PERSONAL 15 415 493 3704 57 456

Total

5140

Dónde:

Administrativos Operativos

Personal 487 4653

% 9% 91%

D. ASPECTOS IMPORTANTES DE LA ORGANIZACIÓN:  Tipo de Bienes o Servicios que Produce La Compañía se dedica principalmente a la captura de diversas especies hidrobiológicas, su transformación en harina, aceite, conservas y congelado de pescado y comercialización a nivel nacional y en el exterior.

E. UNIDADES DE NEGOCIO AUSTRAL GROUP SAA. Es una filial del grupo noruego AUSTEVOLL SEAFOOD ASA, una de las empresas pesqueras líderes a nivel mundial, con más de 25 años de experiencia y actividades en cuatro países de larga tradición pesquera como Perú, Noruega, Escocia y Chile. Las Unidades de Negocio que desarrolla la organización en Perú son:  Producción y comercialización de Harina y Aceite de Pescado

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AUSTRAL GROUP S.A.A  Producción y comercialización de Conservas de Pescado  Producción y comercialización de Congelado de Pescado 2013

F. REPRESENTANTE OFICIAL DE LA ORGANIZACIÓN Y ALTERNO a. Representante Oficial:  Nombre : ROSARIO ELIZABETH TINCOPA BEJAR  Cargo : Gerente de Riesgos y Sistemas de Calidad  Teléfono : (511) 710-7000 Anexo 1604 - 1646  Correo Electrónico : [email protected]

b. Alterno  Nombre : CARLOS ARTURO ROMERO GONGORA  Cargo : Superintendente de Mejoramiento y Cambio  Teléfono : (511) 710-7000 Anexo 1621  Correo Electrónico : [email protected]

G. MIEMBROS DE LA ALTA DIRECCIÓN EJECUTIVOS

CARGO

DNI

ADRIANA GIUDICE ALVA

GERENTE GENERAL

07955057

ROSARIO TINCOPA BEJAR

GERENTE DE RIESGOS Y SISTEMA DE CALIDAD

07376637

DIDIER SAPLANA

GERENTE COMERCIAL

CE 000231030

CYNTHIA JIMENEZ ZUAZO

GERENTE DE RECURSOS HUMANOS

06179868

ERICK CAFFERATA CALDERON

GERENTE DE OPERACIONES-HARINA Y ACEITE

08204025

CARLOS HERRERA ALFARO

GERENTE DE OPERACIONES— CONSUMO HUMANO DIRECTO

06452124

JUAN DE DIOS ARCE VISCARRA

GERENTE DE FLOTA

07759802

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AUSTRAL GROUP S.A.A GUIDO GALLEGOS RIOJA

GERENTE DE ADMINISTRACION Y FUNANZAS

09147701

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 CONSTITUCIÓN: AUSTRAL GROUP S.A.A. (en adelante la “compañía” o “austral”) es una subsidiaria indirecta de LACO AS (domiciliada en noruega). A través de Dordogne Holdings Inc. (domiciliada en panamá)., la que posee el 89.35% de su capital social. La última empresa controlante de la compañía es LACO SA. La compañía se dedica principalmente a la captura de diversa especies hidrobiológicas, su transformación en harina, aceite, conserva de pescado y congelado, que se comercializan principalmente en el mercado externo. La compañía cuenta con 6 plantas propias de procesamiento ubicadas a lo largo del litoral peruano el ILO, PISCO, CHANCAY, HUARMEY, COISHCO, Y CHICAMA. La compañía es una sociedad anónima abierta que cotiza sus acciones en la bolsa de valores de Lima. La dirección registrada de la compañía es VICTOR ANDRES BALAUNDE 147, Torre Real 7, San Isidro, Lima. Perú.

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AUSTRAL GROUP S.A.A  MISIÓN:

 VISIÓN: Ser reconocidos como la empresa pesquera líder en la elaboración de productos alimenticios de alta calidad  VALORES  Trabajo en equipo  Compromiso  Integridad  Responsabilidad

 FACTORES CLAVES  Estar preparados  Ser eficientes  Ser un líder responsables

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Satisfacer las necesidades y expectativas de nuestros clientes con productos de alta calidad sobre la base de un equipo humano comprometido con la sostenibilidad de los recursos pesqueros a través de una operación eficiente, ambiental y socialmente responsable, en un contexto de creación de valor e innovación.

AUSTRAL GROUP S.A.A Estructura orgánica:

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AUSTRAL GROUP S.A.A DIRECTORIO Dr. Arne Mogster, Presidente del Directorio 2013

Posee estudios de Administración y Negocios y es MSc en Negociación Marítima. Ha trabajado en las filiales de LACO AS desde 1997, adquiriendo una amplia experiencia en pesca, construcción de barcos y comercio exterior y ha sido Director Ejecutivo de Norskan AS desde 2003. Actualmente es CEO de Austevoll Seafood ASA.

Ing. Helge Singelstad, Director Titular Tiene formación en ingeniería en la Bergen Ingeniørhøgskole, posee un MBA de la escuela de negocios de NHH y tiene un título del primer año de la escuela de derecho de UIB. Con experiencia en diferentes tipos de negocios: compañías petroleras, equipos para embarcaciones y sector de alimentos marinos. Actualmente es Presidente de Lerøy Seafood Group ASA y de Austevoll Seafood ASA, y CEO de LACO AS.

Dr. Gianfranco Castagnola Zúñiga, Director Titular Es Presidente Ejecutivo de APOYO Consultoría y Presidente del Directorio de AC Capitales SAFI. Asimismo, es miembro del Directorio de IKSA (Lima Cargo City), y Director de Scotiabank Perú, Austral Group, Cementos Pacasmayo, Redesur, Maple Energy, Saga Falabella, Lima Airport Partners y Camposol. Ha sido Director del Banco Central de Reserva del Perú y del Fondo Consolidado de Reservas; Presidente de la Cámara de Comercio Italiana, y director de diversas instituciones sin fines de lucro. Bachiller en Economía, Universidad del Pacífico. Master en Public Policy, Universidad de Harvard, EE.UU.

Ing. Esteban Urcelay, Director Titular Ingeniero Comercial, MBA en Universidad de Chile, con sólida experiencia en la industria pesquera nacional, ejerciendo en los últimos 27 años como CEO de Foodcorp S.A. en Chile. Es miembro del directorio de la Asociación de Industriales Pesqueros de la Región del Bío Bío en dicho país y miembro del Directorio de Austral desde junio de 2006. Se ha desempeñado como: Gerente General de Republic Leasing (filial Republic Bank), Gerente en Nacional Financiera (Filial BHC) y Banco de Chile y Director de la Zofri Iquique (Zona Franca Iquique).

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AUSTRAL GROUP S.A.A Ing. María Jesús Hume Hurtado Director Titular

Asimismo, ha sido Director Gerente para ING Group en Perú y Colombia, así como Viceministro de Economía (Perú).

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Estudios de Economía e Ingeniería Civil en la Pontificia Universidad Católica del Perú y estudios de postgrado en la Universidad de Piura, IESE – University of Michigan. Es miembro del Directorio de diversas compañías y fundaciones sin fines de lucro en el Perú y el exterior. Es Presidente del Directorio de AFP Integra y Directora de InVita, InCasa, ING Wealth Management, Austral Group S.A.A., Pan American Finance (Florida), ProMujer Internacional (N.Y.). Es también Vice Presidente del Directorio del Museo de Arte de Lima y miembro del Consejo de Protectores de la Fundación Peruana del Cáncer. Es además Vice Presidente de Fiduperú, Leasing Perú y Renting Perú, empresas del grupo Bancolombia.

AUSTRAL GROUP S.A.A GERENCIA Dr. Adriana Giudice, Gerente General

Dr. Juan de Dios Arce, Gerente de Flota Graduado en la Escuela Naval del Perú cuenta con una Maestría en Dirección Estratégica de Empresas en la Universidad del Pacífico. Ha laborado 29 años en diferentes dependencias de la Marina de Guerra del Perú desempeñándose como Comandante Jefe en el Servicio de Salvamento y Buceo, Dirección Naviera Comercial, Capitanía de Puerto del Callao, Comandancia de la Base Naval del Callao, entre otros. Cuenta con experiencia en empresas relacionadas a la inspección, mantenimiento y reparación de balsas salvavidas y equipos de supervivencia en el mar como Servimar, Aqualub y Aquapacific Service. Trabaja con nosotros desde el año 2001 y ha ocupado los cargos de Jefe de Flota Paita, Superintendente de Flota y Superintendente de Operaciones de Flota. Se desempeña como Gerente de Flota desde febrero de 2007.

Ing. Carlos Herrera, Gerente General de Conservera de las Américas Ingeniero Pesquero de la Universidad Federico Villarreal. Posee estudios de especialización en el “Procesamiento de Conservas Alimenticias” en el Conserven Institut Neumunster de Alemania. Ha ejercido posiciones de Dirección Productiva y Gerencial en empresas conserveras tanto en Ecuador como en Perú. También se ha desempeñado como Asesor en proyectos del rubro alimentario para empresas transnacionales como BumbleBee, StarKist, Isabel de Garabilla, BCP, entre otras. Se desempeña como Gerente General de Conservera de las Américas.

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Abogada, graduada en la Pontificia Universidad Católica del Perú, con estudios en el Programa de Alta Dirección de la Universidad de Piura. Fue miembro de la Comisión de Represión a la Competencia Deslealy Vicepresidenta de la Comisión de Protección al Consumidor del INDECOPI. Ejerció el cargo de Jefa del Gabinete de Asesores del Despacho Ministerial del Ministerio de Pesquería durante el período de octubre de 1999 a noviembre de 2000. Asesora del Despacho Ministerial del Ministerio de Industria, Turismo, Integración y Negociaciones Internacionales durante los períodos de enero a setiembre de 1999 y de diciembre del 2000 a mayo del 2001; Directora de OSIPTEL desde marzo de 1999 a diciembre del 2000 y socia del Estudio Muñiz, Ramírez, PérezTaiman & Luna-Victoria hasta agosto de 1998. Actualmente se desempeña como Gerente General de Austral, Directora de la Sociedad Nacional de Pesquería, Directora del FONCOPES y miembro del Consejo Directivo de la Cámara Peruano-Nórdica.

AUSTRAL GROUP S.A.A Dr. Didier Saplana, Gerente Central de Operaciones

Labora en Austral Group desde 1999. Actualmente ocupa el cargo de Gerente Central de Operaciones.

Dr. Cynthia Jiménez, Gerente de Recursos Humanos Graduada de la Facultad de Administración y Contabilidad de la Universidad del Pacífico con especialización en Recursos Humanos. Experiencia acreditada en empresas multinacionales en los sectores de tecnología de la información, energía e industrial. Actualmente como Gerente de Recursos Humanos es responsable de la Gestión del Desarrollo, Capacitación, Compensación, Bienestar, Seguridad y Salud en el Trabajo y Servicios Generales dela Organización.

Ing. Andrew Dark, Gerente de Administración y Finanzas Ingeniero y contador con Global MBA. Amplia experiencia en los sectores de consumo masivo, minería, logística, en el área de finanzas de multinacionales como Arthur Andersen, British American Tobacco, Unilever y Trafigura. Ha trabajado en varios países como Inglaterra, Venezuela, Argentina, Centro América y anteriormente como Controller de Unilever Perú y Bolivia.

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Graduado en la Universidad de Burdeos (Francia), Magíster en Economía y Finanzas Internacionales con amplia experiencia en el área Comercio Internacional. Ha laborado en Transamine Francia encargándose del manejo de embarques y financiación de transacciones de concentrados de cobre y cobre metálico entre Sudamérica, Estados Unidos, Europa y Asia.

AUSTRAL GROUP S.A.A

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SITUACIÓN ADMINISTRATIVA

 LA ADMINISTRACIÓN Y SU APLICACIÓN 8

AUSTRAL GROUP S.A.A La administración de la empresa “AUSTRAL GROUP” se define como el proceso de crear, diseñar y mantener un ambiente en el que las personas laboran y trabajan en grupo y alcanzan así eficiencia de metas

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seleccionadas. Para realizar estas funciones administrativas en la cual se dirige, se controla, planea y organiza se debe tener conocimiento del giro del negocio. En la empresa la administración es imprescindible, porque gracias a ella se puede mantener el orden y asegurar un buen manejo de la situación económica y financiera. La toma de decisiones en la administración de la empresa es relevante, importante en la propia actividad empresarial.

 FACES EN LA ADMINISTRATION: •

Dirección: La empresa en mención, conduce un factor humano para crear un ambiente

laboral

propicio,

a

fin

de

que

se

cumplan

los

objetivos

organizacionales, satisfaciéndose a la vez las necesidades personales.

•

Planeación: Es anticiparse, señalar el camino a seguir para desarrollar las actividades de la entidad, implica seleccionar misiones u objetivos, así como las acciones necesarias para cumplirlos, requiere de toma de decisiones, esto es elección de cursos futuros de acción a partir de diversas alternativas.

•

Organización: La empresa en mención es una organización formal entendida como tal cuando las actividades de dos o más áreas están explícitamente coordinadas para el logro de ciertos objetivos.

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AUSTRAL GROUP S.A.A •

Control: La empresa reúne y retroalimenta información acerca del desempeño que tiene sus operaciones de compra, venta, mantenimiento, etc. Con el fin de poder comparar los resultados reales con los planeados, para poder decidir qué 2013

hacer, frente a cualquier problema que se pueda presentar en la empresa.

FODA: (FORTALEZA, OPORTUNIDAD, DEBILIDADES Y AMENAZAS)

FORTALEZA: • •

Cuenta con equipos de última generación en lo que respecta a servidores equipos de comunicación, laptops y PCS de usuarios. Cuenta con un sistema de comunicación integral que incluye comunicación satelital, centrales ip, wifi, plantas interconectadas a través de una red wan.

•

Precios competitivos de nuestro producto en el mercado nacional e internacional.

•

Producto de calidad para nuestros consumidores.

OPORTUNIDADES: • • •

Aprovechar los marcos de referencia de buenas prácticas para gestión de proyectos, calidad de software, gobierno de Ti, entre otros, para mejorar la gestión del área de TI de la empresa. Biodiversidad de climas en nuestro país, que nos brindan la facilidad de implementar nuevos proyectos en todo el territorio. Tratado de libre comercio con países de europea, Asia, sumado al continuo crecimiento de nuestra economía nacional.

DEBILIDADES: • •

Inversiones elevadas por motivo que tendríamos que recurrir a financiamiento externo. Existe un clima laboral tenso en vista que el recurso humano de TI se encuentra insatisfecha por su compensación económica.

•

No existe un plan de trabajo de mediano o largo plazo, los proyectos se van implementando uno tras otro de acuerdo a prioridades del momento.

•

La gestión de los proyectos no está debidamente formalizada al punto que cada jefe de proyecto realiza su gestión como lo cree más conveniente.

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AUSTRAL GROUP S.A.A AMENAZAS: •

Cambios de recursos tecnológicos y culturales que alteran los niveles de

•

Inserción de nuevas políticas y prioridades que el estado exige implementar.

•

Escases de recursos.

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demanda.

 ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA La función administradora, consiste en reunir los recursos físicos y humanos en forma ordenada de manera que pueda trabajar con eficiencia y obtenga satisfacción personal al realizar tareas seleccionadas bajo condiciones ambientales, con el propósito de prestar un buen servicio a los clientes. La función organizadora, crea líneas definidas de autoridad y responsabilidad en la organización de la empresa, mejorando así las funciones de activación y control del gerente sobre el personal.  ÓRGANOS DE DIRECCIÓN La sociedad tiene los siguientes órganos:  La Junta General de Accionistas  La Gerencia

 JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS: Representan a todos los socios que debidamente convocados y con el quórum correspondiente deciden por la mayoría los asuntos propios de su competencia. El directorio de la empresa se encuentra conformado por las siguientes personas: • •

Dr. Arne Mogster, Ing. Helge Singelstad,

•

Dr. Gianfranco Castagnola Zúñiga,

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AUSTRAL GROUP S.A.A • •

Ing. Esteban Urcelay, Ing. María Jesús Hume Hurtado

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GERENCIA: La administración de la Sociedad está a cargo de la Gerencia que podrá ser representada por un gerente general y uno o más gerentes designados por la junta general de accionistas. El gerente general está facultado para la ejecución de todo acto y/o contrato correspondiente al objeto de la sociedad.

Principales Funcionarios: •

Dr. Adriana Giudice, Gerente General

•

Dr. Juan de Dios Arce, Gerente de Flota

•

Ing. Carlos Herrera, Gerente General de Conservera de las Américas

•

Dr. Didier Saplana, Gerente Central de Operaciones

•

Dr. Cynthia Jiménez, Gerente de Recursos Humanos

•

Ing. Andrew Dark, Gerente de Administración y Finanzas

ORGANO DE APOYO  SECRETARIA Es el órgano de apoyo de la Gerencia y depende directamente del gerente, tiene como objetivo lograr las buenas relaciones comerciales entre las empresas y los clientes, así mismo con los proveedores.  Función:

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AUSTRAL GROUP S.A.A  Realiza la recepción de llamadas telefónicas.  Tener al día correspondencia remitida y recibida. 2013

 Apoya a la Gerencia en todas las gestiones que se desarrollan.

ÓRGANOS DE LÍNEA  AREA DE CONTABILIDAD: •

Objetivo del puesto:

Mantener la información contable actualizada, automatizada e interactiva, para su utilización por las áreas operativas. •

Funciones Generales:

Recopilar, registrar y analizar la información contable para la elaboración de los estados financieros. •

Funciones Específicas:  Mantener la información contable actualizada.  Archivar

la

documentación

de

SUNAT,

además

de

los

comprobantes de pago, recibos de honorarios en forma correlativa.  Realizar las provisiones por facturas de compras, recibos por honorarios y además de preparar sus respectivos registros.  Realizar las provisiones por facturas de ventas y además de preparar su respectivo registro.  Preparar la liquidación de impuestos.  Realizar los asientos en libro diario, debidamente clasificados e indicado el periodo ala que corresponden.

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AUSTRAL GROUP S.A.A  Efectuar los trámites correspondientes, con SUNAT, como son las autorizaciones y declaraciones, se entiende que el contador deberá estar actualizado con respecto a la información que esta 2013

entidad emitida.  Archivar todos los documentos sean de ingresos o egresos, incluidas también las normas legales y tipos de cambio de caja ejercicio.  Preparar los estados financieros, estados contables periódicos y de fin de ejercicio (Balance General).  Conciliación de ingresos y egresos.

 ÁREA DE RECURSOS HUMANOS • Objetivo General El propósito de la administración de recursos humanos es mejorar las contribuciones productivas del personal a la organización, de manera que sean responsables desde un punto de vista estratégico, ético y social. Este es el principio rector del estudio y la práctica de la administración de recursos humanos. Los gerentes y los departamentos de recursos humanos logran sus metas cuando se proponen fines claros y cuantificables. Estos objetivos equivalen a parámetros que permiten evaluar las acciones que se llevan a cabo. En ocasiones los objetivos se consignan por escrito, en documentos cuidadosamente preparados.

 POLITICAS DEL AREA DE RECURSOS HUMANOS • • •

Como determinar los requisitos básicos de fuerza de trabajo, para el desempeño de tareas y atribuciones del universo de cargos de la organización. Criterios de planeación, colocación y movimiento interno de recursos humanos, considerando la posición inicial y el plan de carreras, definiendo las alternativas de oportunidades futuras posibles dentro de la organización. Los criterios de evaluación de la calidad y la adecuación de recursos humanos mediante la evaluación del desempeño

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AUSTRAL GROUP S.A.A AREA DE COMPRAS

AREA DE VENTAS:

 OBJETIVO GENERAL El departamento de ventas representa la compañía, se debe cumplir los objetivos a través de esfuerzos. Trasmitiendo una imagen de humildad, confianza, seriedad, profesionalidad a nuestra tarea. En la venta debemos ser creativos, autosuficientes, positivos, tenemos que contar con conocimientos y personalidad para trasmitir una buena imagen a la empresa. Una de las condiciones que producen el éxito en la organización de venta es trabajar en equipo.

 POLÍTICAS DEL ÁREA DE VENTAS • No se aceptan devoluciones de productos una vez que el cliente ha salido de las instalaciones de la empresa. • Es deber del cliente revisar su mercadería al momento de la entrega para comprobar el buen estado de la misma. • La actividad de venta solo será realizada en el área designada por la empresa y bajo la supervisión del jefe de ventas. • Usar estrategias de mercado para captar la atención del cliente.

•

Suministrar nuevos métodos de venta.

SISTEMA DE CONTROL INTERNO

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 POLITICAS DEL AREA DE COMPRAS • El Departamento de Compras es el responsable de las negociaciones con proveedores y del seguimiento a todo el proceso de compra, esto es, requisiciones de mercancía, órdenes de compra, condiciones comerciales y trámites de pago. • Los contratos y acuerdos de compra de cualquier naturaleza que comprometan a AUSTRAL GROUP SAA, sólo podrán ser firmados por el personal autorizado del Departamento de Compras y el que éste determine en los procesos establecidos. • El Departamento de Compras no es responsable de determinar la cantidad, calidad o el tipo de materiales solicitados, salvo para asesorar al usuario.

AUSTRAL GROUP S.A.A

El sistema del control interno es el plan de organización, métodos y procedimientos adoptados por la gerencia de la empresa AUSTRAL GROUP S.A.A. Asimismo ayuda al cumplimiento de los objetivos de la gerencia de asegurar tanto como sea factible, la dirección ordenada y eficiencia de sus actividades, incluyendo el cumplimiento de las políticas administrativas como: • • • •

Salvaguardar los activos, La prevención y detección de fraudes, La exactitud e integridad de los registros contables, Y la preparación oportuna de información financiera confiable.

LOS PROCEDIMIENTOS PARA MANTENER UN BUEN CONTROL INTERNO APLICADO POR LA EMPRESA AUSTRAL GROUP SAA SON LOS SIGUIENTES: · Delimitación de responsabilidades. · Delimitación de autorizaciones generales y específicas. · Segregación de funciones de carácter incompatible. · Prácticas sanas en el desarrollo del ejercicio. · División del procesamiento de cada transacción. · Selección de funcionarios idóneos, hábiles, capaces y de moralidad. · Rotación de deberes. · Pólizas. · Cuentas de control. · Evaluación de sistemas computarizados. · Documentos pre numerados. · Evitar uso de efectivo. · Uso mínimo de cuentas bancarias. · Depósito inmediato e intacto de fondos. · Orden y aseo. · Gráficas de control. · Inspecciones e inventarios físicos frecuentes. · Actualización de medidas de seguridad. · Registro adecuado de toda la información. · Conservación de documentos. · Uso de indicadores. Algunos procedimientos de control interno en la empresa AUSTRAL GROUP SAA son: •

Arqueos periódicos de caja para verificar que las transacciones hechas sean las correctas.

•

Control de asistencia de los trabajadores.

8

2013

Es de vital importancia, ya que promueve la eficiencia, asegura la efectividad, previene que se violen las normas y los principios contabilidad general aceptado. Los directivos de las organizaciones deben crear un ambiente de control, un conjunto de procedimientos de control directo y las limitaciones del control interno.

AUSTRAL GROUP S.A.A Al adquirir responsabilidad con terceros, éstas se hagan solamente por personas autorizadas, teniendo también un fundamento lógico.

•

Delimitar funciones y responsabilidades en todos los estamentos de la entidad.

•

Hacer un conteo físico de los activos que en realidad existen en la empresa y cotejarlos con los que están registrados en los libros de contabilidad.

•

Analizar si las personas que realizan trabajos dentro y fuera de la compañía los realizan adecuadamente y de una manera eficaz.

•

Tener una numeración de los comprobantes de contabilidad en forma consecutiva y de fácil manejo para las personas encargadas de obtener información de estos.

•

Controlar el acceso de personas no autorizadas a los diferentes departamentos de la empresa.

•

Verificar que se están cumpliendo con todas las normas tributarias, fiscales y civiles.

•

Analizar si los rendimientos financieros e inversiones hechas están dando los resultados esperados.

COMPONENTES El Control Interno y sistema contable de AUSTRAL GROUP S.A.A. contiene los siguientes componentes: AMBIENTE DE CONTROL: El ambiente de control de la empresa, la ética y compromiso corporativo constituyen los pilares fundamentales de la organización, donde el accionar del directorio y de la gerencia general es implementar y desarrollar el Sistema de Control Interno y por tanto de cada uno de sus componentes, adoptando las políticas del caso y suministrando los elementos necesarios para su desarrollo. La Dirección es quien ha fijado los objetivos a nivel de entidad, dando forma a los valores, los principios y principales acciones relativas a la estructura organizacional, contenido y comunicación de políticas claves y los tipos de sistemas de planificación e información que usará la organización dando el ejemplo que deben seguir sus empleados de manera que se sientan identificados con la empresa en donde todos se sienten necesarios y trabajan en equipo. En base de opiniones de auditorías pasadas realizadas se puede clasificar que la empresa posee un ambiente de control adecuado.

8

2013

•

AUSTRAL GROUP S.A.A RIESGO DE AUDITORIA: El área de existencias es de alto riesgo, debido a la probable pérdida de productos terminados, materiales y suministros.

•

El área de ventas/ Cuentas por cobrar es de alto riesgo, debido a la probabilidad de que los productos no sean facturados, autorizados y registrados.

•

Cabe mencionar que el área de activos fijos también se ha identificado como área de alto riesgo, debido al manejo inadecuado de los activos fijos por parte del personal y el deterioro y obsolescencia de los activos fijos.

PROCEDIMIENTO DE CONTROL: •

Constituye las políticas, los sistemas y procedimientos que establece la administración para obtener una razonable certeza que los objetivos específicos son alcanzados.

•

Contribuye a salvaguardar los recursos, separación de funciones, supervisión en el entrenamiento adecuado del personal. Aún más ayudas a obtener un mayor logro de los objetivos y metas.

INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN: La administración establece y mantiene controles adecuados para el procedimiento de su información y establece medios de comunicación para que sus trabajadores conozcan y tomen conciencia sobre sus responsabilidades de control dentro de sus actividades.

SUPERVISIÓN Y SEGUIMIENTO: Es función de la gerencia que no termina con implantar los controles en las diferentes áreas si no que debe mantener la vigilancia de que estos funcionen en la practica, para lo cual, revisara y evaluara permanentemente los componentes y elementos del control interno para introducirle mejoras.

PLAN OPERATIVO 1. Objetivo estratégico (1) •

Crear valor para el accionista;

2. Objetivo estratégico (2) •

Incrementar el número de clientes;

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2013

•

AUSTRAL GROUP S.A.A •

mantener un control sobre el crecimiento de nuestra atención dentro d la zona de concesión

3. Objetivo estratégico (3) 2013

•

Aumentar la producción;

•

Controlar los costos de operación;

•

Controlar los gastos de venta y administrativos manteniéndolos dentro de determinados márgenes de eficiencia.

•

Controlar nuestros costos directos para establecer medidas de conexión.

•

Tomar conocimiento y establecer las pautas necesarias para establecer los problemas que puedan estar afrontados los clientes

4. Objetivo estratégico (4) •

Mejorar las instalaciones existentes y desarrollar nuevos productos

•

Establecer el equilibrio entre el monto de inversiones, mantenimiento y medidas de acercamiento al cliente.

5. Objetivo estratégico (5) •

Contar con recursos humanos más calificados.

•

Mantener un alto nivel estándar en la atención cordial al cliente.

8

AUSTRAL GROUP S.A.A ESTRUCTURA DEL PLAN OPERATIVO 2013

8

AUSTRAL GROUP S.A.A Concluimos que la situación administrativa es confiable por que se aplica correctamente sus controles interno dentro de la empresa de producción “AUSTRAL GROUP S.A.A”.

Es importante destacar que todos estos elementos se conjugan e interrelacionan para logra que la administración de gerencia sea más efectiva y programada que al azar e involuntaria. Para concluir la empresa de producción “AUSTRAL GROUP S.A.A” aplica un control interno para la protección de los activos.

8

2013

El proceso administrativo comprende las actividades interrelacionadas de: planificación, organización, dirección y control de todas las actividades que implican relaciones humanas y tiempo.

AUSTRAL GROUP S.A.A

2013

SITUACIÓN CONTABLE

8

AUSTRAL GROUP S.A.A

2013

SITUACIÓN CONTABLE DE LA EMPRESA DE PRODUCCIÓN AUSTRAL GROUP SAA. La situación contable de la empresa de producción AUSTRAL GROUP SAA, se encuentra en un estado óptimo y al día. Esto se debe al que el departamento de contabilidad Registrar en forma oportuna y confiable las transacciones económicas, financieras a base de los dispositivos legales vigentes, NICs, principios y normas de contabilidad general, así como formular oportunamente los estados financieros. La organización contable de la empresa de producción AUSTRAL GROUP SAA tiene una estructuración ordenada y coordinada de elementos humanos, materiales y normativos con la finalidad de proporcionar información contable en forma clara, veraz y oportuna: es decir es un conjunto de 4 métodos y procedimientos aplicables a las operaciones económicas que la empresa realiza. Una buena organización contable permite obtener los datos requeridos por la gerencia en forma clara, precisa y oportuna. De igual manera que permite alcanzar un grado de desarrollo económico y financiero en la empresa.

 FUNCIONES DEL AREA DE CONTABILIDAD •

Planear, desarrollar y actualizar los sistemas y procedimiento contables, supervisando a los órganos referentes a su adecuado tratamiento.

•

Centralizar el registro oficial de las operaciones contables, supervisando la apertura y actualización de los libros oficiales de contabilidad registros auxiliares respectivos.

8

AUSTRAL GROUP S.A.A •

Ejecutar consolidaciones y análisis de cuentas mensuales y otras que sean necesarias. Proporcionar la información contable que requiere para fines internos y externos.

 POLITICAS CONTABLES  Traducción de moneda extranjera (moneda de función y de presentación): las partidas incluidas en los estados financieros de la compañía se expresan en la moneda del ambiente económico primario donde opera la entidad (moneda funcional). Los estados financieros se presentan en nuevos soles, que es la moneda funcional y la moneda de presentación de la compañía.  El efectivo y equivalente de efectivo, comprende el

efectivo disponible y

depósitos a la vista en instituciones financieras.  Las cuentas por cobrar comerciales se reconocen inicialmente a su valor razonable y subsecuentemente se valorizan a su costo amortizado menos la provisión por deterioro.  Las existencias, se valúan al costo o a su valor neto de realización el que sea menor. La valuación de los inventarios se realiza a través del método promedio ponderado. El costo de los productos terminados comprende la materia prima, mano de obra directa, otros costos directos y gastos indirectos de fabricación y excluye los gastos de financiamiento. La existencia por recibir se registra al costo por el método de identificación específica de compra. Los costos indirectos de fabricación incurridos durante los periodos de veda son distribuidos a cada unidad de producción sobre la base de la capacidad normal de trabajo de los medios de producción.  Inmuebles, maquinarias y equipos: se presenta al costo más la reevaluación de ciertos activos, menos su depreciación acumulada. Los valores residuales y la vida útil de los activos se revisan y ajustan, de ser necesario, a la fecha de

8

2013

•

AUSTRAL GROUP S.A.A cada balance general. El valor en libros de cada activo se castiga inmediatamente a su valor recuperable.

asignar su costo a su monto reevaluación menos su valor residual durante el estimado de su vida útil  Cuentas por pagar, se reconocen inicialmente a su valor razonable y posteriormente se remiden a su costo amortizable.  Intangibles, las licencias de pesca son consideradas como activos de vida indeterminada, por lo tanto, no se requiere ninguna amortización de estos activos intangibles.  Vacaciones al personal, las vacaciones anuales del personal y otras ausencias remuneradas se reconocen sobre la base del devengado.  Participación de los trabajadores,

la compañía reconoce un pasivo y un

gasto por la participación de los trabajadores en las utilidades sobre la base del 10% del material imponible determinada de acuerdo con la legislación tributaria vigente.

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2013

 La depreciación de los activos se calcula por el método de línea recta para

AUSTRAL GROUP S.A.A

2013

RESOLUCIÓN DEL PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL ADOPTADO POR LA EMPRESA Esta adoptado mediante la resolución de CONASEV N° 103-90-EF, y su modificatoria: Articulo 2.- principios de contabilidad generalmente aceptados Los estados financieros de la empresa AUSTRAL S.A.A

están preparados y

presentados de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados, normas contables establecidas por los órganos de supervisión y control y las normas del presente reglamento. LEY N° 26887 “Ley general de sociedades” Articulo 223.- preparación y presentación de los estados financieros Los estados financieros están preparados y presentados de conformidad con las disposiciones legales sobre la materia y con los principios de contabilidad generalmente aceptados en el país. EMPLEO DE LAS CUENTAS  La contabilidad de las empresas se debe encontrar suficientemente detallada para permitir el reconocimiento contable

de los hechos económicos, de

acuerdo a lo dispuesto por este PCGE, y así facilitar la elaboración de los estados financieros completos, y otra información financiera.  Las operaciones se deben registrar en las cuentas que

corresponde a su

naturaleza.  Las empresas deben establecer en sus planes contables hasta cinco dígitos, los que se han establecido para el registro de la información según este PCGE (véase el numeral 3 Estructura de Empresarial, de estas

Cuentas en el Plan Contable General

Disposiciones Generales). En algunos casos, y por

razones del manejo del detalle de información, las empresas pueden incorporar

8

AUSTRAL GROUP S.A.A dígitos adicionales, según les sea necesario, manteniendo la estructura básica dispuesta por este PCGE.

(PCGE)

8

2013

Presentamos a continuación la estructura del plan contable general empresarial

AUSTRAL GROUP S.A.A  PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL

2013

8

AUSTRAL GROUP S.A.A

2013

 SISTEMA DE CONTABILIDAD la empresa de producción AUSTRAL GROUP SAA., tiene como sistema de contabilidad computarizado en el cual se registran las ventas y las compras. 8

AUSTRAL GROUP S.A.A El sistema de contabilidad de la empresa “AUSTRAL GROUP S.A.A” cumple con los siguientes requisitos:

2. Suministra rápidamente los datos numéricos necesarios para calcular un Precio de costo. 3. Presenta claramente las cifras necesarias para el cálculo de contribuciones e Impuestos.  ELEMENTOS DE ORGANIZACIÓN CONTABLE 1) Elemento Personal Está constituido por el personal humano que es el elemento fundamental dentro de una organización para desarrollarse eficazmente como institución. 2) Elemento Material Está constituido por el conjunto de instrumentos contables útiles en toda la empresa para desarrollar sus actividades comerciales como son: los documentos que sustentan una transacción como facturas, cheques, los libros contables, los activos fijos necesarios en la oficina de contabilidad, 3) Elemento Formal Viene a ser la relación en el elemento personal y material.

8

2013

1. Permite hacer un balance en cualquier momento.

AUSTRAL GROUP S.A.A  PRINCIPIOS CONTABLES PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD QUE UTILIZA LA EMPRESA: 2013

LA EMPRESA DE PRODUCCION AUSTRAL GROUP SAA., utiliza los siguientes principios: •

Principio de Equidad:

Es el principio que orienta la acción del profesional contables en todo momento; ya que establece la imparcialidad al realizar los registros, al elaborar los estados financieros, es decir, se debe reflejar la verdadera realidad económica y financiera de una empresa. •

Principio de Partida Doble:

Es el procedimiento que permite realizar un doble registro, afectando tanto a la cuenta deudora, como acreedora dando lugar a la ecuación contable. •

Principio de Prudencia:

Es decir cuando se tenga que escoger entre dos valores se tendrá que escoger el mejor, este principio la empresa lo toma en cuenta al momento de adquirir suministros diversos, así como los útiles de oficina. •

Principio de Moneda Común Denominador:

Es el principio en la que se establece que todos los valores deben estar manifestados de acuerdo a la moneda oficial nacional establecido, esto significa que si la empresa adquiere un bien y cuyo costo esta manifestado en moneda extranjera, para efectos tributarios se deberá transformar en moneda nacional al tipo de cambio que para efectos tributarios se tiene.

8

AUSTRAL GROUP S.A.A

LIBROS CONTABLES

cumple los requisitos con los

libros y registros contables vinculados a asuntos tributarios. Según el art. 34° del código de Comercio: podrán llevar además los libros que estimen convenientes, según el sistema de contabilidad que adopten. Estos libros no estarán sujetos a lo dispuesto en el arto 36°, pero podrán legalizar los que consideren oportunos. La empresa de producción AUSTRAL GROUP S.A.A., mantiene la contabilidad computarizada cumpliendo las normas del código de comercio, entre ellos ejecuta: •

Libro de inventario y balances

•

Libro caja

•

Libro diario

•

Libro bancos

•

Libro mayor

•

Registro de compras

•

Registro de ventas

8

2013

La empresa de producción AUSTRAL GROUP SAA

AUSTRAL GROUP S.A.A BASES DE LAS NORMAS CONTABLES DE LA EMPRESA AUSTRAL GROUP S.A.A

La preparación y presentación de los estados financieros de la empresa AUSTRAL GROUP S.A.A se reconoce entre las principales bases:

•

EMPRESA EN MARCHA Los estados financieros están presentados asumiendo que la empresa continuara funcionando normalmente en el futuro, salvo que la gerencia tenga el propósito de liquidarla o de suspender sus operaciones.

•

BASE CONTABLE DEL DEVENGADO Las transacciones y otros eventos de la empresa AUSTRAL GROUP S.A.A se reconocen contablemente cuando ocurren independientemente de que haya sido o no cobrados o pagados, y se incluyen en los resultados económicos que corresponden al periodo en que se informa, excepto por la información sobre sus flujos de efectivo.

La situación contable es óptima por que los registros contables reflejan las operaciones y actividades que ha tenido la empresa AUSTRAL GRUP S.A.A en el transcurso del ejercicio económico además que está basada en NORMAS Y PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS.

8

2013

Mediante el reglamento de información financiera de la CONASEV articulo 5 indica lo siguiente:

AUSTRAL GROUP S.A.A

2013

SITUACIÓN TRIBUTARIA

8

AUSTRAL GROUP S.A.A  TRIBUTO AL GOBIERNO CENTRAL La situación tributaria comprende los principales impuestos que grava los ingresos de la

•

Impuesto general a las ventas

•

Impuesto a la renta

2013

empresa como son:

RÉGIMEN TRIBUTARIO La empresa tiene personería jurídica y se encuentra tributando en el RÉGIMEN GENERAL. Todos los ingresos que perciban serán considerados rentas de tercera categoría, además está obligado a llevar contabilidad completa. LA EMPRESA DE PRODUCCION AUSTRAL GROUP SAA., es principal contribuyente (PRICO), por lo cual sus declaraciones mensuales se hacen directamente en la SUNAT. Los tributos que deben declararse son: •

Impuesto a la renta.

•

Impuesto General a la Ventas.

IMPUESTO A LA RENTA Tercera Categoría: Base legal: ley del impuesto a la renta D.L N° 774 modificado por D.L N° 779,869 Y la ley N° 26731. Este impuesto LA EMPRESA DE PRODUCCION AUSTRAL GROUP SAA., para su declaración jurada anual la tasa es del 30%. LA EMPRESA DE PRODUCCION AUSTRAL GROUP SAA.,

declara y paga su

impuesto a la renta de acuerdo al cronograma de pagos según el último digito del RUC. LA EMPRESA DE PRODUCCION AUSTRAL GROUP SAA., se encuentra afecta a

este impuesto, pues todos los meses se le hacen retenciones de tercera categoría por el concepto de Asesoramiento Contable Tributario. El pago de las declaraciones se realiza a la SUNAT mediante el Sistema Telemática PDT. El contador se encarga de asesorar contable, tributaria y financieramente a LA EMPRESA DE PRODUCCION AUSTRAL GROUP SAA., aplica las retenciones a la

8

AUSTRAL GROUP S.A.A empresa aplicando una tasa del 10% sobre la renta bruta mensual. Estas retenciones se declaran y se cancelan en la Superintendencia Nacional de por la SUNAT.

CUADRO ANUAL DE PAGO IGV A LA SUNAT MES POR MES 2012 ( MILES DE NUEVOS SOLES) PERIODO TRIBUTARIO

MES DE PAGO

IMPUESTO RESULTANTE Y PAGADO

ENERO

FEBRERO

850

FEBRERO

MARZO

1,850

MARZO

ABRIL

980

ABRIL

MAYO

785

MAYO

JUNIO

1,250

JUNIO

JULIO

752

JULIO

AGOSTO

1,150

AGOSTO

SEPTIEMBRE

280

SEPTIEMBRE

OCTUBRE

840

OCTUBRE

NOVIEMBRE

950

NOVIEMBRE

DICIEMBRE

1,400

DICIEMBRE

ENERO 2013

1,875

TOTALES

12,962

IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS: LA EMPRESA DE PRODUCCION AUSTRAL GROUP SAA., está obligada a pagar

8

2013

Administración Tributaria (SUNAT), de acuerdo al cronograma de pagos establecido

AUSTRAL GROUP S.A.A este impuesto ya que es el tributo que se paga como comprador en las operaciones que se realizan día a día a través de quienes nos venden o nos prestan sus servicios.

2013

CUADRO ANUAL DE PAGO IGV A LA SUNAT MES POR MES PERIODO

IGV VENTAS

IGV COMPRAS

IGV A PAGAR

ENERO

85,750

68540

17,210

FEBRERO

84,520

73210

11,310

MARZO

85,402

64,520

20,882

ABRIL

35,640

25870

9,770

MAYO

84,520

65420

19,100

JUNIO

97,420

93420

4,000

JULIO

52,130

44035

8,095

AGOSTO

58,420

35642

22,778

SEPTIEMBRE

58,620

38540

20,080

OCTUBRE

58,620

47850

10,770

NOVIEMBRE

64,820

52450

12,370

DICIEMBRE

35,210

27520

7,690

Cuando LA EMPRESA DE PRODUCCION AUSTRAL GROUP SAA., actúa como prestador de servicios que es responsable de abonar al fisco el IGV en calidad de contribuyente. EI IGV a pagar en cada mes, el cual se determina deduciendo el crédito fiscal del impuesto bruto, producida por las operaciones realizadas en dicho periodo. La declaración y pago del IGV, se realiza mensualmente hasta la fecha indicada en el cronograma de Obligaciones Tributarias, que corresponde al último digito del RUC. La tasa del IGV es del 16% que con la adición del 2%, que corresponde al Impuesto de Promoción Municipal, hace un total de 18%. Ambos impuestos se declaran presentando EL PDT N° 621 PLANAMIENTO TRIBUTARIO

8

AUSTRAL GROUP S.A.A El planeamiento tributario tiene como fin el optimizar la toma de decisiones empresariales en base at oportuno conocimiento de las consecuencias tributarias de cada opción.

permitidas por la legislación tributaria que resulten de aplicación, así como se implementación de procedimientos y políticas tributarias adecuadas para cada caso. BENEFICIOS DE PLANAMIENTO TRIBUTARIO  Proyección de la carga anual  Elección del sistema de pago a cuenta del impuesto a la renta y regímenes más adecuado  Minimización, determinación y cuantificación de posibles contingencias tributarias.

CONTRIBUCIONES A INSTITUCIONES PÚBLICAS SEGURO SOCIAL DE SALUD (ESSALUD) Base legal: Ley N° 27056 LA EMPRESA DE PRODUCCION AUSTRAL GROUP SAA., tiene a sus trabajadores inscritos en el organismo público descentralizado (ESSSALUD), el cual tiene personería jurídica de derecho público interno, con la finalidad de dar cobertura a los asegurados y a sus derechohabientes a través de diversas prestaciones que corresponden al régimen contributivo de la Seguridad Social de Salud. CONTRIBUCIONES Son los pagos de carácter mensual por afiliación y mantenimiento de cobertura del asegurado regular corren por cuenta de la empresa empleadora. En la actualidad e pago es de 9%, los beneficios que otorga el Seguro Social de ESSALUD, son prestaciones de prevención, promoción, recuperación, rehabilitación, prestaciones económicas y prestaciones sociales que corresponden al régimen contributivo de la seguridad social en salud, así como otros seguros de riesgos humanos LA EMPRESA DE PRODUCCION AUSTRAL GROUP SAA., realiza los aportes de ESSALUD y los

8

2013

Permite realizar una evaluación periódica y recomendaciones de las alternativas

AUSTRAL GROUP S.A.A paga en la superintendencia de administración tributaria (SUNAT) el cual tiene una ventanilla del Banco de la Nación del Perú, donde se realizan los pagos de todos los contribuyentes que designados por la SUNAT, son principales contribuyentes (PRICO). 2013

SISTEMA NACIONAL DE PENSIONES (SNP) LA EMPRESA DE PRODUCCION AUSTRAL GROUP SAA., tiene inscrito a sus trabajadores en este sistema los cuales forman parte de las contribuciones mensuales a cargo del empleador con una tasa fija del 13%.

Concluimos que la situación tributaria es óptima cada vez que la empresa ha cumplido con asumir los compromisos con deuda tributaria teniendo el cuidado de calcular los impuestos declarados y pagos por el periodo establecido por la ley. Por consiguiente la empresa a la fecha ni tiene moras, multas que pueden peligrar a la estabilidad tributaria.

8

AUSTRAL GROUP S.A.A

2013

SITUACIÓN FINANCIERA

LA SITUACIÓN FINANCIERA DE LA EMPRESA DE PRODUCCIÓN AUSTRAL GROUP S.A.A La información obtenida de los Estados Financieros es de gran importancia para la Gerencia y Administración de la empresa de producción AUSTRAL GROUP SAA

8

AUSTRAL GROUP S.A.A porque permite conocer su crecimiento y rendimiento durante los diversos períodos y así contribuir con la toma de decisiones a la gerencia sobre inversión o financiamiento.

La estructura de la situación financiera comprende: ACTIVO: son recursos controlados por la empresa AUSTRAL GROUP S.A.A, como resultado de sucesos pasados, previéndose que los beneficios económicos futuros de ese recurso fluyan a la empresa. PASIVO: es la obligación presente de la empresa AUSTRAL GROUP, como resultado de sucesos pasados, previéndose que su cancelación produzca para la empresa una salida de recursos con beneficios económicos incorporados. PATRIMONIO NETO: es la parte residual de los activos de la empresa AUSTRAL GROUP S.A.A, después de deducir todos los pasivos.

Así mismo la empresa “AUSTRAL GROUP S.A.A, aplico los siguientes Principios Contables Generalmente Aceptados: • •

Equidad Partida Doble Ente

•

Bienes Económicos

•

Moneda Común Denominador

•

Empresa en Marcha

•

Periodo

•

Objetividad

•

Uniformidad

•

Exposición

También aplica los siguientes Postulados: • •

Empresa en Marcha Devengado

8

2013

Los estados Financieros reflejan la situación, el rendimiento y los flujos de efectivo de la empresa, al analizar esta información los socios miden el progreso de su empresa, conocen la capacidad de endeudamiento, sus fortalezas y debilidades financieras.

AUSTRAL GROUP S.A.A Los principales rubros que la empresa “AUSTRAL GROUP S.A.A” ha tenido y que han sido significativos del presente año son:

ESTADOS FINANCIEROS DE AÑOS ANTERIORES

CUENTA

NOTA

2011

Activos

0

0

Activos Corrientes

0

0

56

8,414

Efectivo y Equivalentes al Efectivo Cuentas por Cobrar Comerciales (neto)

7

145,164

Cuentas por cobrar diversas, (neto)

0

0

Inventarios

9

184,397

Gastos Pagados por Anticipado

0

1,629

Total Activos Corrientes

0

339,604

Activos No Corrientes

0

0

Inversiones Contabilizadas Aplicando el Método de la Participación

10

67,756

Propiedades, Planta y Equipo (neto)

11

456,723

Activos Intangibles (neto)

12

250,271

Otros Activos

0

553

Total Activos No Corrientes

0

775,303

TOTAL DE ACTIVOS

0

1,114,907

Pasivos y Patrimonio

0

0

Pasivos Corrientes

0

0

Otros Pasivos Financieros

13

73,789

Cuentas por Pagar Comerciales

14

122,535

Otras Cuentas por Pagar

0

76

Total Pasivos Corrientes

0

196,400

Pasivos No Corrientes

0

0

Otros Pasivos Financieros

13

156,625

Otras Cuentas por Pagar

0

19,886

Pasivos por Impuestos a las Ganancias Diferidos

15

104,402

Total Pasivos No Corrientes

0

280,913

Total Pasivos

0

477,313

Patrimonio

0

0

Capital Emitido

16

389,135

Acciones de Inversión

16

2

8

2013

ESTADOS FINANCIEROS | INDIVIDUAL | ANUAL AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011 (EN MILES DE NUEVOS SOLES)

AUSTRAL GROUP S.A.A Otras Reservas de Capital

16

53,728

Resultados Acumulados

16

192,193

Otras Reservas de Patrimonio

16

2,536

0

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

0 1,114,907

637,594

CAPITAL DE TRABAJO AL 2011 ACTIVO CORRIENTE - PASIVO CORRIENTE 339,604 - 196,400 = 143,204

El capital de trabajo es positivo, por lo tanto la empresa puede cubrir sus deudas a corto plazo

INVERSIONES DE LA EMPRESA Las inversiones de la empresa, tanto en infraestructura productiva como en los negocios de las sedes, continuaran ejecutándose según el plan de desarrollo establecido por la corporación. Nuestra empresa aprobó inversiones por 29, 930,622 millones de dólares en el presente ejercicio del 2011, recursos que se destinaron a renovar y mantener las embarcaciones y la capacidad operativas de las plantas, con especial énfasis en maquinaria que minimicen el impacto ambiental en nuestras operaciones. Asimismo se realizaron importantes inversiones a nivel administrativos como la adquisición de una oficina propia para la sede central de lima, y se implementó el ERP SAP para integrar y dinamizar nuestros procesos administrativos. En el siguiente cuadro se muestran las principales inversiones realizadas en nuestras distintas unidades:

8

2013

Total Patrimonio

AUSTRAL GROUP S.A.A

2013

Concluimos que la situación financiera es óptima por que el activo corriente es mayor que el pasivo corriente (capital de trabajo), lo que significa que los recursos con los que cuenta la empresa son mayores que las obligaciones en el corto plazo así mismo la liquides de la empresa AUSTRAL GROUP S.A.A, implica un manejo del efectivo importante sobre las obligaciones corrientes.

8

AUSTRAL GROUP S.A.A

2013

SITUACIÓN ECONÓMICA

LA SITUACIÓN ECONOMICA DE LA EMPRESA DE PRODUCCIÓN AUSTRAL GROUP S.A.A

8

AUSTRAL GROUP S.A.A Los Estados Financieros ayudan con la toma de las decisiones financieras de la empresa, gracias a la información que suministra la empresa puede evaluar la efectividad de sus políticas e implementar nuevas, establecer la política de dividendos 2013

de la empresa. Contribuye a mejorar las políticas administrativas de la empresa, a tomar decisiones como aumentos o reducción de sueldos, aumento o reducción de la fuerza de ventas, determinar los departamentos que necesitan reducir costos o aumentar la inversión, permite determinar la rentabilidad de la empresa, permiten establecer comparaciones con otros períodos y realizar proyecciones que con lleva a los socios a determinar si su empresa está en estado óptimo. INGRESOS: son los incrementos en los beneficios económicos, producido a lo largo del ejercicio, en forma de entrada o incremento de valor de los activos o disminución de los pasivos, y que, a su vez, producen incrementos en el patrimonio, incrementos estos que son de naturaleza diferente a las contribuciones hechas por los socios. EGRESOS: son las disminuciones en los beneficios económicos, producidas a lo largo del ejercicio, en forma de salida o disminución del valor de los activos o aumento de pasivo, y que, a su vez, dan como resultado disminuciones en el patrimonio neto.

FLUJO DE CAJA ECONOMICO FINANCIERO (en miles de nuevos soles)

8

AUSTRAL GROUP S.A.A 2012

2014

2015

2016

2017

635,785

584,523

735,860

684,250

750,358

635,785

584,523

735,860

684,250

750,358

COSTO DE VENTAS

390,450

360,780

458,620

484,520

475,620

GASTOS ADMINISTRATIVOS

64,850

60,870

75,800

70,450

68,540

GASTOS DE VENTAS

45,372

47,890

52,600

38,650

47,888

DEPRECIACION

34,875

26,740

19,850

13,750

21,500

248

248

248

248

248

TOTAL EGRESOS

535,795

496,528

607,118

607,618

613,797

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS

99,990

87,995

128,742

76,632

136,561

PAGO DE IMPUESTO A LA RENTA

29,997

26,398

38,623

22,990

40,968

UTILIDAD NETA

69,993

61,596

90,119

53,642

95,593

DEPRECIACION

34,875

26,740

19,850

13,750

21,500

248

248

248

248

248

105,116

88,585

110,217

67,640

117,341

AMORTIZACIONES

2,456

3,544

3,840

4,586

2,470

INTERESES

1,824

737

1,320

2,720

850

100,836

84,304

105,057

60,334

114,021

INGRESOS VENTAS NETAS

2013

EGRESOS COSTO DE INVERSION TOTAL INGRESOS COSTO DE OPERACIÓN

AMORTIZACION DE INTANGIBLES

AMORTIZACION DE INTANGIBLES FLUJO DE CAJA ECONOMICO PRESTAMOS

FLUJO DE CAJA FINANCIERO

Comprende los ingresos y los egresos que a tenido la empresa “AUSTRAL GROUP S.A.A”, DESDE EL AÑO 2011 Y CONSTITUYE LAS VENTAS Y TODO LOS INGRESOS DIVERSOS COMO guantes, casco, botas, etc. Asimismo comprende las compras y los gastos que ha sumido durante el año, y han servido a nuestra empresa.

8

AUSTRAL GROUP S.A.A Por consiguiente la situación económica de la empresa es una situación económica óptima y favorable por que los niveles de ingreso han superado a los niveles de gasto.

2013

8

AUSTRAL GROUP S.A.A

2013

II. PARTE PRACTICA

8

AUSTRAL GROUP S.A.A AUSTRAL GROUP S.A.A RUC:20338054115 HOJA DE TRABAJO CTA

DENOMINACION

SUMAS DEL MAYOR DEUDOR

104

CAJA CUENTA CORRIENTE EN INSTITUCIONES FINANCIERAS

1041

CUENTA CORRIENTE OPERATIVAS

1071

FONDO SUJETO A RESTRICCION FACTURAS, BOLETA Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR

121 123 13

LETRAS POR COBRAR CUENTA POR COBRAR COMERCIALESRELACIONADAS

ACREEDOR

DEUDOR

AJUSTES

ACREEDOR

DEBE

HABER

ACTIVO

PASIVO

12,605,340.65

9,518,174.27

80,087,166.38

80,087,166.38

10,745,000.00

35,000.00

50,710,000.00

50,710,000.00

113,000.00

113,000.00

0.00 113,000.00 46,222,340.66

34,152,000.00

34,152,000.00

12,910,000.00

12,070,340.66

12,910,000.00

12,910,000.00

60,263,000.00

60,263,000.00

60,263,000.00

1411

PRESTAMOS

9,596,000.00

9,596,000.00

9,596,000.00

1413

ENTREGA A RENDIR CUENTAS

3,475,000.00

3,475,000.00

3,475,000.00

161

PRESTAMOS

30,000.00

30,000.00

19

ESTIMACION DE CUENTA DE COBRANZA DUDOSA

21 242

PRODUCTOS TERMINADOS MATERIAS PRIMAS PARA PRODUCTOS DE EXTRACCION

252

SUMINISTROS

253

5,715,000.00 95,564,000.00

2,011,676.77

30,000.00 5,715,000.00

5,715,000.00

93,552,323.23

93,552,323.23

4,534,317.97

4,534,317.97

4,534,317.97

9,581,866.94

9,581,866.94

9,581,866.94

REPUESTOS

8,921,000.00

8,921,000.00

8,921,000.00

26

ENVASES Y EMBALAJES

4,582,000.00

4,582,000.00

29 3022

DESVALORIZACION DE EXISTENCIAS ACCIONES REPRESENTATIVAS DE CAPITAL SOCIAL

50,979,000.00

50,979,000.00

50,979,000.00

331

TERRENOS

32,794,000.00

32,794,000.00

32,794,000.00

332

EDIFICACIONES

78,854,104.20

78,854,104.20

78,854,104.20

333

MAQUINARIAS Y EQUIPOS DE EXPLOTACION

517,153,000.00

517,153,000.00

517,153,000.00

334

EQUIPO DE TRANSPORTE

335

MUEBLES Y ENSERES

12,327,000.00

4,582,000.00 12,327,000.00

12,327,000.00

4,907,000.00

4,907,000.00

4,907,000.00

13,051,000.00

13,051,000.00

13,051,000.00

336

EQUIPO DIVERSOS

407,609,000.00

407,609,000.00

407,609,000.00

3412

LICENSIAS

186,690,000.00

186,690,000.00

186,690,000.00

3422

MARCAS

42,750,000.00

42,750,000.00

42,750,000.00

343

PROGRAMA DE COMPUTADORA (SOFTWARE)

20,750,000.00

20,750,000.00

20,750,000.00

3511

DE ORIGEN ANIMAL DEPRECIACION, AMORTIZACION Y AGOTAMIENTO ACUMULADO TRIBUTO Y APORTE AL SITEMA DE PENSIONES Y DE SALUD

422,000.00

422,000.00

39 40 4011 1 4017 1 4017 3 4031

IGV-CUENTA PROPIA

1,420,372.94

RENTA DE TERCERA CATEGORIA

1,522,722.61

RENTA DE QUINTA CATEGORIA ESSALUD

RESULTADO NATURALEZA

BALANCE

422,000.00

623,073,000.00

623,073,000.00

623,073,000.00

15,425,000.00

15,425,000.00

15,425,000.00

3,333,074.66

1,912,701.72

1,912,701.72

1,522,722.61

1,522,722.61

612.50

735.00

122.50

122.50

5,737.50

6,885.00

1,147.50

1,147.50

8

PERDIDA

GANANCIA

RESULTADOS - FUNCION PERDIDA

GANANCIA

2013

101

SALDOS

AUSTRAL GROUP S.A.A 4032

ONP

4111

SUELDO Y SALARIOS POR PAGAR

4151

COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIO

45

OBLIGACIONES FINANCIERAS

421

4539

OTRAS OBLIGACIONES

469

OTRAS CUENTA POR PAGAR DIVERSAS

9,945.00 65,820.00

7,437.50

7,877,556.66

1,657.50

1,657.50

32,119,000.00

32,119,000.00

32,119,000.00

9,311,333.80

1,433,777.14

1,433,777.14

7,437.50

2,176,000.00

2,176,000.00

2,176,000.00

169,493,000.00

169,493,000.00

169,493,000.00

8,683,000.00

8,683,000.00

8,683,000.00

10,570,000.00

10,570,000.00

10,570,000.00

49

PASIVO DIFERIDO

99,218,000.00

99,218,000.00

99,218,000.00

501

CAPITAL SOCIAL

389,135,000.00

389,135,000.00

389,135,000.00

51

ACCIONES DE INVERSION

589

OTRAS RESERVAS

59

RESULTADOS ACUMULADOS

602

MATERIAS PRIMAS

6032 ###

2,000.00

2,000.00

2,000.00

65,489,000.00

65,489,000.00

65,489,000.00

172,584,000.00

172,584,000.00

172,584,000.00

2013

43

CUENTA POR PAGAR COMERCIALES-TERCEROS FACTURAS, BOLETA Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR CUENTA POR PAGAR COMERCIALESRELACIONADAS

42

8,287.50 65,820.00

4,005,466.42

4,005,466.42

4,005,466.42

SUMINISTROS

125,866.94

125,866.94

125,866.94

528,851.55

528,851.55

528,851.55

6122

TRANSPORTE MATERIAS PRIMA PARA PRODUCTOS DE EXTRACCION

6132

SUMINISTROS

4,534,317.97

4,534,317.97

125,866.94

125,866.94

62

GASTO DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

621

6273

RENUMERACIONES SEGURIDAD Y PREVISION SOCIAL Y OTRAS CONTRIB. SEGURO COMPLEMENTARIO DE GTRABAJO DE RIESGO

6291

COMPENSACION POR TIEMPO DE SERVICIO

632

ASESORIA Y CONSULTORIA

634

MANTENIMIENTO Y REPARACIONES

636

SERVICIOS BASICOS

639

OTROS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

702 79

PRODUCTOS TERMINADOS CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTO Y GASTO

94

GASTOS ADMINISTRATIVOS

1,582,658.38

1,582,658.38

95

GASTOS DE VENTAS

1,491,835.88

1,491,835.88

69

COSTO DE VENTAS

2,011,676.77

2,011,676.77

89

DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO

627

2,011,676.77

2,522,641.20 125,866.94

523,076.98

523,076.98

523,076.98

76,500.00

76,500.00

76,500.00

6,885.00

6,885.00

6,885.00

7,437.50

7,437.50

7,437.50

20,676.36

20,676.36

20,676.36

1,659,412.47

1,659,412.47

1,659,412.47

651,304.97

651,304.97

651,304.97

129,200.97

129,200.97 8,717,266.00 3,074,494.25

1,658,831,367.82

1,658,831,367.82

129,200.97 8,717,266.00

8,717,266.00

8,717,266.00

3,074,494.25

1,625,810,351.52

1,582,658.38 1,491,835.88 2,011,676.77

2,011,676.77

1,625,810,351.52

1,612,989,501.33

1,612,989,501.33

8

1,609,358,406.36

7,734,679.16

3,631,094.97

3,631,094.97

1,612,989,501.33

11,365,774.13

11,365,774.14

5,086,171.03

8,717,266.00

3,631,094.97 11,365,774.14

8,717,266.00

8,717,266.00

AUSTRAL GROUP S.A.A

2013

 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

8

AUSTRAL GROUP S.A.A

TOTAL ACTIVO

4 5 6 7

8 11 9 10

91,347,000 7 Cuenta por pagar comerciales-terceros 1,552,723 0 Otras cuentas por pagar 73,334,000 5 Cuentas por pagar aparte relacionada 308,844,508 23 pasivo diferido 605,988,397 45 TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE 50,979,000 4 Cuenta por pagar comerciales-terceros 422,000 0 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 431,295,104 32 TOTAL PASIVO 250,190,000 19 PATRIMONIO 732,886,104 55 Capital Acciones de inversión Reservas Resultado acumulado Resultado del ejercicio TOTAL PATRIMONIO NETO 1,338,874,50 10 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 1 0 NETO

8

2013

ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Efectivo y equivalente d efectivo Cuenta por cobrar comerciales (NETO) Otras cuentas por cobrar (NETO) Cuenta por cobrar aparte relacionada Existencia TOTAL ACTIVO CORRIENTE ACTIVO NO CORRIENTE Inversiones financieras Activos biológicos Inmueble, maquinaria y equipo Otros activos TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

AUSTRAL GROUP S.A.A ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2012 expresado en miles de nuevos soles (NOTA 1 Y 2 ) NOT PASIVO % A PASIVO CORRIENTE 3 130,910,166 9 Obligaciones financieras

NOT A

%

12

278,176,000 21

13 14 15 16

32,119,000 2 90,910,629 7 3,176,000 0 99,218,000 7 503,599,629 38

16

204,433,777 15 204,433,777 708,033,406 53

17 389,135,000 2,000 65,489,000 172,584,000 3,631,095 630,841,095 1,338,874,50 1

29 0 5 13 0 47 10 0

AUSTRAL GROUP S.A.A

2013

 ESTADO DE RESULTADOS

8

AUSTRAL GROUP S.A.A

2013

8

AUSTRAL GROUP S.A.A

2013

 ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

8

AUSTRAL GROUP S.A.A "AUSTRAL GROUP S.A.A"

CONCEPTOS

CAPITAL

Saldo del capital social Saldo del capital adicional Saldo de las reservas Saldo de resultados acumulados

389, 135,000.00

SALDO AL 31/12/11

389,135,000.00

CAPITAL ADICIONAL

RESERVAS

2013

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO Al 31 de Diciembre del 2012

RESULTADOS ACUMULADOS

2, 000.00

2,000.00

reserva legal Capitalización del capital adicional Utilidad del ejercicio 2012

59,460,000.00

59,460,000.00 140,250,000.00

59,460,000.00

80,790,000.00

6,029,000.00

6,029,000.00 172,584,000.00

TOTAL AÑO 2012

0.00

0.00

6,029,000.00

166,555,000.00

SALDO AL 31 DE DICIEMBRE 2012

0.00

0.00

65,489,000.00

247,345,000.00

 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

8

AUSTRAL GROUP S.A.A

2013

8

AUSTRAL GROUP S.A.A

"AUSTRAL GROUP S.A.A" 2013

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO Al 31 de Diciembre del 2012 2012 ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Cobranza a clientes Pago a proveedores y trabajadores (-) Pago de intereses (-) Otros cobros (pagos) netos (-) EFECTIVO NETO PROVISTO POR LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

263,524,88 0 4,201,380 128,360 612,820 258,582,32 0

ACTIVIDADES DE INVERSION

Inversiones permanentes (-) Compra de inmuebles, maquinaria y equipo Venta de activos fijos Venta de acciones EFECTIVO NETO APLICADO A LAS ACTIVIDADES DE INVERSION

1,018,880 2,456,600 1,843,550 5,319,030

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

Disminución (aumento) de Obligaciones Financieras neto Disminución (aumento) de deuda a largo plazo neto Emisión de acciones EFECTIVO NETO (APLICADO A) PROVISTO POR LAS ACTIV. DE FINANCIAMIENTO

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL INICIO DEL AÑO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL FINAL DEL AÑO

20,648,050 5,750,480 3,350,526 23,048,004

230,215,28 6 100,694,88 0 330,910,16 6

8

AUSTRAL GROUP S.A.A

2013

 NOTAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

8

AUSTRAL GROUP S.A.A

2013

AUSTRAL GROUP S.A.A. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR EL AÑO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 1° INFORME GENERAL (NOTA 1) CONSTITUCION Y OPERACIONES AUSTRAL GROUP S.A.A. (en adelante la “compañía” o “Austral”), en una subsidiaria indirecta de LACO A.S (domiciliada en noruega) a través de Dordogne Holdings Inc. (domiciliada en panamá), la que posee el 89.35% de su capital social. La última empresa controlante de la compañía es LACO AS. La compañía se dedica principalmente a la captura de diversas especies hidrobiológicos, su transformación en harina, aceite, conserva de pescado y congelado, que se comercializan principalmente en el mercado externo. La compañía cuenta con seis plantas propias de procesamiento ubicadas a lo largo del litoral peruano en Ilo, Pisco, Chancay, Huarmey, Coishco y Chicama. La compañía es una sociedad anónima abierta que cotiza sus acciones comunes en la bolsa de valores de Lima. La dirección registrada de la compañía es VICTOR ANDRES BELAUNDE 147, TORRE REAL 7, SAN ISIDRO, LIMA, PERU.

(NOTA 2) BASES DE PREPARACION Y POLITICAS CONTABLES  Bases de presentación: La compañía ha preparado estos estados financieros, en cumplimiento de las disposiciones legales vigente para la preparación de información financiera y se hacen públicos en el plazo que establecen los requerimientos de la superintendencia de mercados y valores (SMV). Los estados financieros de la compañía han sido preparadas de acuerdos con las normas internacionales de información financiera (NIIF), emitidas por el international accounting board (IASB), vigentes al 31 de diciembre del 2012.

8

AUSTRAL GROUP S.A.A La información contenida en estos estados financieros es responsabilidad del directorio de la compañía, el que expresamente confirma que en su preparación se ha aplicado todos los principios y criterios contemplados en las NIIF emitidas por la IASB.

 Cambios en política contables: Las siguientes normas, modificaciones a normas e interpretaciones aplicables a la compañía vigente para los estados financieros de los periodos que se inicien el o después del 1 de enero del 2013. Las Políticas contables adoptadas son consistentes con las del ejercicio anterior. Estas políticas se han aplicado uniformemente, a menos que se indique lo contrario. El gasto por el impuesto a la renta se reconoce, en periodos intermedios, sobre la base de la mejor estimación de la tasa impositiva media ponderada que se espera para el periodo contable anual. Los importes calculados para el gasto por el impuesto a la renta, en este periodo intermedio puede necesitar ajustes en periodos posteriores siempre que las estimaciones de la tasa anual sufra variaciones.

 Estimados: La preparación de estados financieros intermedios requiere que la gerencia utilice juicios, estimados y supuestos que afecta la aplicación de las políticas contables y los importes reportados de activos y pasivos, así como los montos reportados de ingresos y gastos, los resultados reales pueden diferir de estos estimados. En la preparación de estos estados financieros intermedios separados condensados, los juicios, supuestos y estimaciones realizados por la gerencias en la aplicación de políticas contables de la compañía, son los mismos que los aplicados a los estados financieros separados por el año terminado el 31 de diciembre de 2011, con excepción de los cambios en las estimaciones que se requiere para determina la provisión para impuesto a la renta

8

2013

Los estados financieros surgen de los registros de la compañía y han sido preparados sobre la base del costo histórico. Los estados financieros se presentan en miles de nuevos soles, excepto cuando se indique una expresión monetaria distinta.

AUSTRAL GROUP S.A.A (NOTA3) EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO: Este rubro está compuesto por las siguientes divisionarias: Caja

80,087,166.39

•

Cuenta Corriente BCP

30,510,000.00

•

Cuenta Corriente BBVA

20,200,000.00

•

Fondos Sujeto a Restricción TOTAL

2013

•

113,000.00 130, 910,166.39

(NOTA 4) CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES: Este rubro compuesto por las siguientes divisionarias: •

Facturas por cobrar

54,152,000.00

•

Letras por cobrar

42,910,000.00

•

Provisión de facturas incobrables (5,715,000.00) TOTAL

91, 347,000.00

(NOTA 5) OTRAS CUENTAS POR COBRAR: Este rubro contiene las siguientes divisionarias •

Préstamo a gerentes

•

Renta de tercera categoría

30,000.00 1, 522,722.61 TOTAL

1, 552722.61

8

AUSTRAL GROUP S.A.A

2013

(NOTA 6) CUENTAS POR COBRAR A PARTE RELACIONADA: Este rubro está compuesto por la siguiente divisionaria: •

Cuenta por cobrar a parte relacionadas

•

Entrega a rendir cuenta

3,475,000

•

Préstamo al personal

9,596,000 TOTAL

60,263,000

73, 334,000

(NOTA 7) INVENTARIO: Este rubro está compuesto por la siguiente divisionaria: Harina de pescado

49, 572,564.89

Conserva de pescado

24, 346,158.56

Congelado de pescado

19, 633,599.78

Materia prima

4, 534,317.97

Suministros

9, 581,866.94

Repuestos

8, 921,000.00

Envases y embalajes

4, 582,000.00

(-) Prov. de desvalorización existencias NETO

12, 327,000.00 108, 844,508.14

Los repuestos son utilizados en las reparaciones de embarcaciones, equipo de flota y maquinaria y equipo de planta. Los envases y embalajes son utilizados en la producción de harina y de aceite.

8

AUSTRAL GROUP S.A.A (NOTA 8) INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS, NEGOCIOS CONJUNTO Y ASOCIADOS: Este rubro está compuesto por la siguiente divisionaria Acciones a C/P

1,903,000.00 TOTAL

•

2013

•

1, 903,000.00

Acciones a L/P

49,076,000.00 TOTAL

49, 076,000.00

(NOTA 9) INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO: Este rubro está compuesto por la siguiente divisionaria CONCEPTO TERRENO EDIFICIOS Y CONSTRUCCIONES UNIDADES DE TRANSPORTE EMBARCACIONES Y EQUIPO DE FLOTA MUEBLES Y ENSERES EQUIPOS DIVERSOS TOTAL

MOVIMIENTO RETIR ADICIONES OS 32,790,000.00 4,000.00 78,850,000.20 4,104.00 4,900,000.00 7,000.00 SALDO INICIAL

SALDO FINAL 32,794,000.00 78,854,104.20 4,907,000.00

517,150,000.00

3,000.00

517,153,000.00

13,050,000.00 407,600,000.00 1,054,340,000. 20

1,000.00 9,000.00

13,051,000.00 407,609,000.00 1,054,368,104. 20

28,104.00

DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN ACUMULADA Está compuesto por la depreciación acumulada que sufre los activos CONCEPTO

SALDO INICIAL

MOVIMIENTO RETIR ADICIONES OS

SALDO FINAL

TERRENO EDIFICIOS Y CONSTRUCCIONES UNIDADES DE TRANSPORTE EMBARCACIONES Y EQUIPO DE FLOTA MUEBLES Y ENSERES EQUIPOS DIVERSOS TOTAL

0.00 209,023,000.0 0 7,125,000.00 363,388,000.0 0 1,495,000.00 9,866,000.00 2,133,000.00 6,560,000.00 3,000.00 23,477,000.00 3,000.00 612,314,000.0 10,759,000.0 0 0

216,148,000.00 364,883,000.00 11,999,000.00 6,563,000.00 23,480,000.00 623,073,000.00

8

AUSTRAL GROUP S.A.A 43,1295,104.2 0

TOTAL

2013

NOTA 10: ACTIVOS INTANGIBLES DISTINTO DE LA PLUSVALIA: Este rubro está compuesto por la siguiente divisionaria: Licencia de pesca

106, 745,000

Licencia de operaciones de planta

79, 945,000

Software de computadora

20, 750,000

Marcas

42, 750,000 TOTAL

250, 190,000

Las licencias de pesca son consideradas como activos de vida indeterminada, por lo tanto, no se requiere ninguna amortización de estos activos intangibles.

NOTA 11: OTROS ACTIVOS NO FINANCIEROS Este rubro está compuesto por la siguiente divisionaria •

Activos biológicos

422,000.00 TOTAL

422,000.00

NOTA 12: OBLIGACIONES FINANCIERAS Este rubro está compuesto por la siguiente divisionaria: CORRIENTE •

Otras obligaciones

•

Pagarés varios

8, 683,000.00 35, 633,000.00 8

AUSTRAL GROUP S.A.A TOTAL

44, 316,000.00

2013

NO CORRIENTE •

Pagaré del BCP a L/P

21, 468,000.00

•

Préstamo del BCP

102, 375,000.00

•

Préstamo del banco INTERBANK

95, 694,000.00

•

Préstamo de mi Banco

14, 323,000.00 TOTAL

223, 860,000.00

Este rubro incluye préstamos acorto y largo plazo otorgados por entidades financieras del país para el capital de trabajo y están garantizados por carta crédito sobre harina y aceite de pescado.

NOTA 13; CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS Este rubro está compuesto por la siguiente divisionaria: CORRIENTE •

Facturas por pagar

1, 433,777.14

NO CORRIENTE •

Letras por pagar

32, 119,000.00 TOTAL

33, 552,777.14

Las cuentas por pagar comerciales a terceros se originan principalmente por la adquisición de materiales, suministros para el desarrollo de la actividad de la Compañía.

8

AUSTRAL GROUP S.A.A

2013

NOTA 14: OTRAS CUENTAS POR PAGAR Este rubro está compuesto por la siguiente divisionaria: CORRIENTE • Tributos por pagar

20, 425,000.00

•

IGV por pagar

•

Renta de quinta categoría por pagar

•

ESSALUD por pagar

10, 147.50

•

ONP por pagar

10, 657.50

•

Otras cuentas por pagar diversas

11, 912,701.72 122.50

58,552,000.00 TOTAL

27, 910,629.22

Las otras cuentas por pagar se originan principalmente por la prestación de servicios para el desarrollo de la actividad productiva de la compañía, estas cuentas están denominadas en moneda nacional

NOTA 15: CUENTA POR PAGAR APARTE RELACIONADA: Este rubro está compuesto por la siguiente divisionaria CORRIENTE •

Préstamo de HYDUCK S.A.A TOTAL

3, 176,000.00 3, 176,000.00

8

AUSTRAL GROUP S.A.A NOTA 16: PASIVO DIFERIDO Este rubro está compuesto por la siguiente divisionaria Impuesto diferido

99, 218,000.00

TOTAL

2013

•

99, 218,000.00

NOTA 17: PATRIMONIO NETO •

CAPITAL Capital Social

389, 135,000.00 TOTAL

•

RESERVAS Otras reservas

65, 489,000.00 TOTAL

•

2, 000.00 TOTAL

2, 000.00

RESULTADOS ACUMULADOS Resultados Acumulados

172, 584,000.00 TOTAL

•

65, 489,000.00

ACCIONES DE INVERCION Acciones

•

389, 135,000.00

172, 584,000.00

RESULTADO NETO DEL EJERCICIO Resultado Neto Del Ejercicio

3, 631,094.98 TOTAL

3, 631,094.98

NOTA 18: INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS Este rubro está compuesto por las siguientes divisionarias •

Venta de GL aceite de pescado

3, 958,493

•

Venta de TM harina de pescado

3, 108,682

•

Venta de cajas de congelado de pescado

298,476 TOTAL 8, 717,266

NOTA 19: GASTOS DE VENTAS 8

AUSTRAL GROUP S.A.A •

Gasto de venta

1, 491,835.88 TOTAL

1, 491,835.88

•

Gasto administrativo

1, 582,658.38 TOTAL 1, 582,658.38



ANÁLISIS E

INTERPRETACIÓN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

8

2013

NOTA 20: GASTOS ADMINISTRATIVOS

AUSTRAL GROUP S.A.A

2013

ANÁLISIS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

RATIOS DE LIQUIDEZ LIQUIDES GENERAL ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

2012 405,988,397.14 503,599,629.22

0.81

Entendemos que por cada sol de deuda la empresa tiene 0.81 céntimos para afrontar nuestras deudas a corto plazo

prueba acida

2012

ACTIV.CTE - EXISTENCIA PASIVO CORRIENTE

2,971,433,889. 00 503,599,629.22

0.59

Respecto a la liquides real de caja y cuenta por cobrar del año que por cada sol de deuda se tiene 0.59 centimos

Ratio margen de seguridad

2012

8

AUSTRAL GROUP S.A.A ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

97,611,232.08 503,599,629.22

0.19

2013

nos muestra que la empresa aun puede liquidar sus deudas a corto plazo dado que las deudas no se presentan todas a la misma feche

8

AUSTRAL GROUP S.A.A

Rotación de existencia

2,011,676.77 108,844,508.14

2013

COSTO DE VENTA INVENTARIO

RATIOS DE GESTION 2012 0.02

la rotación de las mercaderías no fue muy favorable en este semestre pues el índice indica poco movimiento en las existencias este refleja una situación de dos veces por año

Plazo promedio de cobranza CTAS POR COBRAR COMER,*360D VENTAS NETAS

2012 14,884,920,000.00 8,717,266.00

1,707.52

Se puede observar que la empresa mantiene este índice en cero y la explicación radica en que este realiza el 100% de sus ventas al contado

Rotacion de activo fijos VENTAS NETAS ACTIVO FIJO TOTAL

2012 8,717,266.00 431,295,104.20

0.02

La empresa al tener un nivel de rotación de 0.02 demuestra que su nivel de ventas son adecuados debido a que no se da una adecuada utilización de los activos

8

AUSTRAL GROUP S.A.A RATIOS DE SOLVENCIA Razón de solvencia patrimonial 2012

PASIVO TOTAL

2013

PATRIMONIO

630,841,094. 98 341,033,406. 36

1.85

La solvencia patrimonial de la empresa es de 1.85 por cada sol de deuda, esto quiere decir que si tuviéramos que ejecutar el patrimonio este seria suficiente para afrontar nuestras deudas

Razón de endeudamiento

2012 %

PASIVO TOTAL ACTIVO TOTAL

341,033,406. 36 971,874,501. 34

35.09

El indice de endeudamiento que puede afrontar la empresa sobre su activo es de 35.09% del activo

8

AUSTRAL GROUP S.A.A RATIOS DE RENTABILIDAD Rentabilidad Patrimonial 2012

PATRIMONIO

3,631,095.00 630,841,094. 98

2013

UTILIDAD NETA

% 0.58

Esto sugnifica que cada unidad monetaria genera un rendimiento del 0.58% sobre el patrimonio, en lo cual estamos calculando la capacidad de generación de la utilidad de la empresa

Rentabilidad del capital UTILIDAD NETA CAPITAL

2012 3,631,095.00 389,135,000. 00

% 0.93

la rentabilidad por el fondo aportado por el titulas de esta empresa es de 0.93% para en primer semestre del año lo cual es favorable

Margen bruto

2012 UTILIDAD BRUTA VENTAS NETAS

6,705,589.23 8,717,266.00

% 76.92

La empresa esta obteniendo una utilidad bruta del 76.92% con respecto al nivel de ventas anuales

8

AUSTRAL GROUP S.A.A

ANALISIS DE LA VARIACION PORCENTUAL DEL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA 2013

8

ANALISIS VERTICAL 2012

ANALISIS HORISONTAL DEL 2012 % AL 2011

2011

%

130,910,166

9

59,045,014

7

271,865,152

82%

91,347,000

7

19,516,400

2

71,830,600

79%

1,552,723

0

572,900

0

979,823

63%

73,334,000

5

250,000

0

73,084,000

100%

308,844,508 605,988,397

23 45

80,634,397 160,018,71 1

9 18

28,210,111 445,969,686

26% 74%

ACTIVO NO CORRIENTE Inversiones financieras Activos biológicos Inmueble, maquinaria y equipo

50,979,000 422,000 431,295,104

4 0 32

1 0 52

45,911,244 356,850 25,428,000

90% 85% -6%

Otros activos

250,190,000

19

29

81,000

0%

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE TOTAL ACTIVO

732,886,104

55

82

20,759,094

3%

1,338,874,501

100

5,067,756 65,150 456,723,10 4 250,271,00 0 712,127,01 0 872,145,72 1

100

466,728,780

35%

17. 5 1.1 6 1.7 4 0.1 5 11. 5 32

125,822,219

45%

21,996,480

68%

75,760,429

83%

1,864,400

59%

1,342,000

-1%

224,101,528

44%

ACTIVO ACTIVO CORRIENTE Efectivo y equivalente d efectivo Cuenta por cobrar comerciales (NETO) Otras cuentas por cobrar (NETO) Cuenta por cobrar aparte relacionada Existencia TOTAL ACTIVO CORRIENTE

PASIVO PASIVO CORRIENTE Obligaciones financieras Cuenta por pagar comercialesterceros Otras cuentas por pagar Cuentas por pagar aparte relacionada pasivo diferido TOTAL PASIVO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

278,176,000

21

32,119,000

2

152,353,78 1 10,122,520

90,910,629

7

15,150,200

3,176,000

0

1,311,600

99,218,000

7

503,599,629

38

100,560,00 0 279,498,10 1 8

2013

%

AUSTRAL GROUP S.A.A

AUSTRAL GROUP S.A.A

2013

8

AUSTRAL GROUP S.A.A

GRAFICO DE ANALISIS DEL ESTADO DE SITUACION 2013

FINANCIERA

8

AUSTRAL GROUP S.A.A

2013

Interpretación del Análisis Vertical Del Estado de Situación Financiera En la empresa AUSTRAL GROUP S.A.A., en su Activo, la mayor cifra está representada por el rubro Existencias y esto sucede por el carácter comercial que tiene la empresa. Para el año 2012 esta cuenta ocupa el 23 % del total de los Activos, mientras que para el año 2011 el 9 %. De los Pasivos el rubro de mayor importancia es la de Obligaciones Financieras a largo plazo, representando para el año 2012 el 21 % y para el año 2011 el 17.5%, esto se debe a que la empresa ha hecho uso de una fuente de financiamiento por parte de entidades financieras.

8

AUSTRAL GROUP S.A.A

ANÁLISIS DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO 2013

ANALISIS DE VARIACION PORCENTUAL ESTRUCTURA PATRIMONIAL CONCEPTO

CAPITAL SOCIAL CAPITAL ADICIONAL RESERVAS RESULTADO ACUMULADO TOTAL

2011

%

2012

389,135,000. 00 2,000.00 59,460,000.0 0 140,250,000. 00 588,847,000. 00

66.1

389,135,000. 00 2,000.00 65,489,000.0 0 172,584,000. 00 627,210,000. 00

0.0 10.1 23.8 100.0

%

62.04

10.44 27.52 100.00

8

VARIACIONES S/. %

0.00

0.00

0.00 6,029,000.0 0 32,334,000. 00 38,363,000. 00

0.00 10.14 23.05 33.19

AUSTRAL GROUP S.A.A

2013

8

AUSTRAL GROUP S.A.A GRAFICOS DEL ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO ESTRUCTURA DEL PATRIMONIO NETO AÑO 2012 2013

VARIACION VERTICAL

8

AUSTRAL GROUP S.A.A

2013

8

AUSTRAL GROUP S.A.A INTERPRETACIÓN SOBRE LA ESTRUCTURA PATRIMONIAL DE LA EMPRESA “AUSTRAL GROUP S.A.A”

2. El capital adicional arroja un valor porcentual de 0 % del año 2011 al 2012, debido a que en el transcurso del ejercicio no se realizó una variación. 3. Las reservas arroja un valor porcentual de 10.14 % del año 2011 al 2012, debido a la creación de fondos de reserva con un importe de 6, 029,000.00. 4. Las utilidades arrojan una variación porcentual de 23.05 % del año 2011 al 2012, debido a obtención de utilidades por un importe de 172, 584,000.00 a la cual se le disminuyo un importe sobre creación de fondos de reserva por 6, 029,000.00 en el ejercicio.

8

2013

1. El capital arroja un valor porcentual de 0 % del año 2011 al 2012, debido a que en el transcurso del ejercicio no se realiza una variación.

AUSTRAL GROUP S.A.A INFORME DE GERENCIA INFORME Nº 001 – ESTADOS FINANCIEROS – 2012 2013

A: GERENTE GENERAL DE: GERENCIA FINANCIERA ASUNTO: ANÁLISIS Y INTERPRETACIÓN DE LA SITUACIÓN FINANCIERA DE EMPRESA PESQUERA AUSTRAL GROUP SAA Fecha: Chimbote, 31 DE MARZO DEL 2013 Adopción de las NIIFs A fin de cumplir con la legislación peruana, la Compañía adoptó las NIIF al cierre del año 2012. Quiere decir que la información financiera trimestral del año 2012 se reportó de acuerdo con PCGA del Perú y fue solo la información de cierre de año la que se presentó de acuerdo a las NIIF. En esta oportunidad, la información del primer semestre del 2012 se reporta bajo NIIF. Para efectos comparativos, la información financiera del segundo trimestre del 2011 y del primer semestre del 2011 ha sido ajustada retroactivamente de acuerdo con las NIIF, tal como se hizo con la información al primer trimestre en nuestro reporte anterior. Adicionalmente, cabe resaltar que de acuerdo con las NIIF, en los estados financieros individuales de AUSTRAL GROUP S.A.A. ya no se incluyen los resultados de las empresas subsidiarias y asociadas, como sí se hacía bajo PCGA. En dichos estados financieros individuales se reflejarán únicamente los dividendos en efectivo que hubieran sido acordados por las respectivas Juntas de Accionistas de las Subsidiarias. VENTAS Las ventas de Pesquera AUSTRAL GROUP S.A.A. en el año 2012 alcanzaron un total de 645 millones. El mayor crecimiento se explicó por las mayores ventas de consumo humano indirecto las

que representaron el 96% del total, y cuyo crecimiento más

importante estuvo en las ventas de aceite de pescado por 240 millones Y Las ventas de harina de pescado fueron por 404 millones lo que representó un crecimiento de 2% respecto al año 2011. El sector de consumo humano directo explico 9.7 millones del total de las ventas, un 51% más que el 2011 reflejando la puesta en marcha de la planta de Paita y las mayores exportaciones de jurel.

8

AUSTRAL GROUP S.A.A En el caso del aceite, las mayores ventas se explicaron por el mayor volumen de venta y por la mejora de los precios, la empresa realizo casi el 100% de sus ventas en los tres primeros trimestres. Se vendieron 128,264 TM en el 2012 por encima de las1 por TM en el año 2011. UTILIDAD BRUTA La utilidad bruta en el año 2012 fue de US$ 46.5 millones. RATIOS FINANCIEROS LIQUIDEZ.- La liquides general de la empresa nos muestra una tendencia favorable, manteniendo a un nivel satisfactorio. La prueba ha logrado alcanzar el nivel promedio adecuado. GESTION.- La rotación de inventarios de la empresa es lenta, siendo aceptable el plazo promedio de inmovilización de Existencia, debido a que los inventarios permanecen en los almacenes de la empresa para ser atendidos oportunamente a los clientes. El grado de intensidad de capital es el adecuado dado que se puede financiar los inventarios para el presente ejercicio SOLVENCIA.- La política financiera de la empresa es apropiada, debido a que la razón de endeudamiento total demuestra un mayor aplacamiento financiero, con mayor financiamiento través de deudas con terceros y cuenta con una mayor solvencia financiera. RENTABILIDAD.- La rentabilidad sobre capitales propios demuestra un buen aplacamiento financiero, debido a que el rendimiento del negocio es el adecuado para la empresa y para los propietarios.

Atentamente;

Dr. Adriana Giudice

Dr. Carlos Sandoval Sánchez

GERENTE GENERAL CONTADOR

8

2013

23,073 TM del 2011, y el precio promedio del año fue 1,532 por TM, mayor a los 1,060

AUSTRAL GROUP S.A.A

2013

III. CONCLUSIONES

8

AUSTRAL GROUP S.A.A

CONCLUSIONES Este trabajo de investigación sobre la preparación y presentación de los Estados S.A.A”: 1. Nos ha servido de mucho en el camino de nuestra profesional, ya que nos ha permitido poder elaborar los 4 estados financieros incluidos sus notas y ratios financieros de una empresa industrial y conocer e interpretar la situación financiera y económica de la compañía. Es por ello que se utilizó todo lo aprendido en clases incluido la investigación. 2. Al realizar este análisis se revisó cada uno de los estados financiero, para tal determinación se utilizó un sistema integral; desde los datos de constitución hasta el desarrollo de notas a los estados financieros e interpretación de los cuales nos pudimos ayudar de los distintos gráficos realizados para un mayor entendimiento. 3. Es por ello que no dándonos cuenta que la compañía sigue una gestión positiva debido a que se puede observar en el mantenimiento total de la empresa, y las utilidades o reservas positivas con lo que pude salvaguardar cualquier tipo contingencias futuras permitiendo que esta compañía tenga capacidad de endeudamiento tanto a corto como a largo plazo. 4. Se llega a la conclusión de que la empresa Industrial Pesquera “AUSTRAL GROUP SAA” en el periodo 2012 cuenta con recursos para poder cubrir obligaciones.

8

2013

Financieros según SMV de la empresa Industrial Pesquera “AUSTRAL GROUP