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• Jennifer Elizalde

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CASO PRACTICO DICTAMEN ESTANDAR DEL AUDITOR

Guatemala 16 de agosto, 2010

Señores Junta General de Accionistas ANGELES, S.A. Presente. Estimados Señores: Hemos auditado el balance general adjunto de la empresa ANGELES, S.A. al 31 de Diciembre del 2009 y el correspondiente estado de resultados y flujo de efectivo por el año terminado en esa fecha. Estos estados financieros, son responsabilidad de la Administración de la empresa. Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros, basada en nuestra auditoria. Efectuamos nuestra auditoria de acuerdo con normas de auditoria generalmente aceptadas. Estas normas requieren que una auditoria sea planificada y realizada para obtener certeza razonable que los estados financieros no contienen errores importantes. Una auditoria incluye el examen sobre una base selectiva, de la evidencia que soporta las cantidades y revelaciones presentadas en los estados financieros. Incluye también la evaluación de los principios de contabilidad utilizados y de las estimaciones importantes hechas por la administración, así como una evaluación de la presentación general de los estados financieros. Consideramos que nuestra auditoria provee una base razonable para nuestra opinión. En nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados presentan razonablemente la situación financiera de la Empresa ANGELES, S.A. al 31 de diciembre del 2009, y el resultado de sus operaciones y los cambios en su situación financiera por el año que termino en esa fecha, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados, que fueron aplicados uniformemente en relación al año anterior. Auditores Asociados, S.C.

Edwin Morales Colegiado 2648

ANGELES, S.A. BALANCE GENERAL

Al 31 de diciembe del 2009 (Cifras en Quetzales)

2007-2008 ACTIVO ACTIVO NO CORRIENTE Mobiliario y Equipo (-) Depreciación Acumulada Cristaleria (-) Depreciación Acumulada Construcciones e Instalaciones (-) Depreciación Acumulada Gastos de Organización (-) Amortización Acumulada

351,902.99 (5,089.96) 54,526.97 (2,481.77)

ACTIVO CORRIENTE Caja y Bancos Cuentas por cobrar Inventario Anticipos

57,166.86 8,420.00 0.00 156,336.41

3,466.96 (7.74)

2007-2008

3,459.22 0.00

PASIVO Y PATRIMONIO NETO CAPITAL Y RESERVAS Capital Autorizado Capital pendiente de suscribir Capital Pagado Reserva Legal Superavit Acumulado Ganancia y/o Perdida del Ejercicio

500,000.00 (102,590.40) 397,409.60 20.17 0.00 383.15

PASIVO PASIVO NO CORRIENTE Préstamo Bancario PASIVO CORRIENTE Cuentas por pagar TOTAL DEL PASIVO Y CAPITAL

346,813.03 52,045.20

221,923.27 624,240.72

397,812.92

2008-2009

54,944.53 (5,579.02) 3,552.28 (355.25) 501,657.93 (97,166.43) 54,526.97 (13,387.13)

(24,964.59) 47,952.39 61,671.38 377,710.02

500,000.00 (92,590.40) 407,409.60 20.17 383.15 (422,314.22)

2008-2009

49,365.51 3,197.03 404,491.50 41,139.84

462,369.20 960,563.08

(14,501.30)

56,730.55

300,000.00

169,697.25 624,240.72

675,064.38 960,563.08 F. Representante Legal

La Infrascrita Contador Publica y Auditora colegiada 3577 y Registrada en la SAT bajo el No. 3894 CERTIFICA: Que el presente BALANCE GENERAL, corresponde a ANGELES, S.A., el cual fue elaborado por la Administración de la misma y muestra la situación financiera de la empresa a la fecha que el mismo estado indica. Senia Tuquer Colegiada 3894

ANGELES, S.A. ESTADO DE RESULTADOS Al 31 de diciembe del 2009 (Cifras en Quetzales)

2007-2008 INGRESOS Ventas de Restaurantes (-) Costos de Ventas UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

2007-2008

2008-2009

0.00 0.00 0.00

GASTOS DE OPERACIÓN Sueldos, Salarios y Bonificaciones Cuotas patronales Indemnizaciones Honorarios profesionales Depreciaciones y Amortizaciones Servicios y arrendamientos Impuestos Papelería y útiles Gastos Bancarios Viáticos y gastos de transporte Gastos no deducibles Gastos varios PERDIDA EN OPERACIÓN OTROS INGRESOS FINANCIEROS Diferencial Cambiario Intereses bancarios GANANCIA Y/O PERDIDA DEL EJERCICIO ISR 31% Reserva legal

2008-2009 210,994.73 (100,457.80) 110,536.93

775.09

775.09

1,308.82 275.32 405.73 20.17

533,091.04 163,318.21 10,710.55 7,194.52 9,314.05 108,908.36 92,781.98 (17.82) 7,116.15 41,136.23 766.53 3,450.60 88,411.68

(775.09)

(422,554.11)

1,584.14 809.05

239.89 (422,314.22)

425.90 383.15

0.00 (422,314.22)

F. Representante Legal La Infrascrita Contador Publica y Auditora colegiada 3577 y Registrada en la SAT bajo el No. 3894 CERTIFICA: Que el presente ESTADO DE RESULTADOS, corresponde a ANGELES, S.A., el cual fue elaborado por la Administración de la misma y muestra razonablemente el resultado de las operaciones en el periodo que el mismo estado indica. Senia Tuquer Colegiada 3894 METODO DIRECTO

ANGELES, S.A. FLUJO DE EFECTIVO CORRESPONDIENTE AL PERIODO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBE DE 2009 (Cifras en Quetzales)

Perdida del ejercicio ACTIVIDADES QUE NO REPRESENTAN MOVIMIENTO DE FONDOS

(422,314.22)

Depreciaciones y Amortizaciones

108,908.36

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN Cuentas por cobrar Gastos Anticipados Inventarios

(39,532.39) (221,373.61) (61,671.38) (322,577.38)

ACTIVIDADES DE INVERSION Propiedad, Planta y Equipo

(204,784.79)

OPERACIONES DE FINANCIAMIENTO Cuentas por pagar a corto plazo Cuentas por pagar a largo plazo Reserva legal (+) AUMENTO EN EFECTIVO DURANTE EL EJERCICIO (+) SALDO CAJA EJERCICIO ANTERIOR SALDO CAJA EJERCICIO ACTUAL

505,367.13 243,269.45 10,000.00 758,636.58 (82,131.45) 57,166.86 (24,964.59)

F. Representante Legal La Infrascrita Contador Publica y Auditora colegiada 3577 y Registrada en la SAT bajo el No. 3894 CERTIFICA: Que el presente ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO, corresponde a ANGELES, S.A. que fue preparado por la Administración de la misma y presenta el resultado del movimiento del efectivo en el periodo que el mismo estado indica. Senia Tuquer Colegiada 3894

ANGELES, S.A. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS POR EL AÑO TERMINADO EL 30 DE JUNIO DEL 2004

NOTA 1 Breve Historia de la Empresa ANGELES, S.A. es una empresa constituida el 3 de enero 2001 por medio de escritura pública No. 17 ante los oficios del Notario Juan Luis Torres, como una sociedad anónima, por un periodo indefinido. Su actividad principal es la compra y venta de Frutas nacionales o importados.

NOTA 2 Unidad Monetaria La empresa mantiene sus registros contables en quetzales (q.) moneda oficial de la Republica de Guatemala, la cual en el mercado bancario al 31 de diciembre de 2009, se cotizaba con respecto al dólar de los Estados Unidos de América (USD) al cambio de Q. 7.88158 para la compra y Q. 8.00120 para la venta.

NOTA 3 Depreciación Acumulada Planta y Equipo Para la depreciación de propiedad, planta y equipo se utiliza el método de línea recta, de conformidad con los porcentajes establecidos en la Ley del Impuesto sobre la Renta. NOTA 4 Gastos de Organización Los gastos de organización de la empresa ascendieron a la suma de Q. 54,526.97