GUIA 10 LIQUIDACION DE IMPUESTOS (1).docx

GUÍA DE APRENDIZAJE 1. IDENTIFICACIÓN DE LA GUIA DE APRENDIZAJE: GUIA No 18 LIQUIDACION DE IMPUESTOS  Denominación del

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GUÍA DE APRENDIZAJE 1. IDENTIFICACIÓN DE LA GUIA DE APRENDIZAJE: GUIA No 18 LIQUIDACION DE IMPUESTOS 

Denominación del Programa de Formación: Tecnólogo en contabilidad y finanzas



Código del Programa de Formación: 123112 Versión 100



Nombre del Proyecto: Estructura de un sistema de gestión contable y financiero basado en Normas Internacionales de Información Financiera, que permita conocer la situación económica real de las PYME de la provincia de Vélez. Código: 1116122



Fase del Proyecto: II Fase Planeación



Actividad de Proyecto: Interpretar el hecho económico requerido para estructurar los registros contables de acuerdo a la normativa legal vigente y planificar el sistema de costeo y el margen de utilidad según las necesidades de la organización

Competencia: Contabilizar los recursos de operación, inversión y financiación de acuerdo con las normas y políticas organizacionales

Resultados de Aprendizaje Alcanzar: Registrar los hechos económicos según las normas comerciales, tributarias y laborales

Duración de la Guía: 138 Horas

GFPI-F-019 V3

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA Procedimiento de Desarrollo Curricular GUÍA DE APRENDIZAJE 2. PRESENTACION

Apreciado Aprendiz: Al desarrollar esta guía de aprendizaje y cada una de sus actividades, usted comprenderá y aplicara cuales son las declaraciones tributarias a nivel nacional y municipal que se deben presentar, así como su elaboración y forma de presentación, en cumplimiento de la normativa legal vigente y como parte integral de su proceso de aprendizaje dentro de la ejecución de su proyecto formativo donde aplicará los conocimientos adquiridos como aporte a construcción de su proyecto de vida en su rol como aprendiz SENA. Imagen 1

Todos los Colombianos tenemos el deber constitucional debe contribuir con las cargas del estado, como lo es el financiamiento de los Gastos e inversiones dentro de conceptos de justicia y equidad, de acuerdo al artículo 95, es esta la razón estimado aprendiz por la cual debemos pagar impuestos. Cuando constitucionalmente menciona el concepto de justicia y equidad, se trata del hecho en que el estado no puede exigirle al colombiano que paga impuestos un pago mayor al que podría Pagar, al igual que se nos debe cobrar impuestos en igualdad de condiciones que otras personas que están en nuestra misma condición.

3. FORMULACION DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE 3.1 Actividades de Reflexión inicial. Duración de la actividad: 0.50 horas trabajo directo - 1 hora trabajo independiente- Total 1.5 Horas

3.1.1 Dentro de sus experiencias diarias habrá notado que varias actividades que realizamos requiere de un documento para comprobar su realización, como ejemplo de ello dentro de nuestro núcleo familiar, cuando nace un miembro de la familia los padres se acercan a la notaria a informar y registrar el hecho de tener un nuevo hijo o cuando los padres compran su casa, se acercan de igual manera a informar y registrar en documento el hecho de que ahora poseen un nuevo bien.

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De acuerdo a lo anterior, desarrolle individualmente los siguientes planteamientos:    

En el caso de la compra de su casa ¿Qué consecuencias le traería el hecho no informar y no pagar impuestos? ¿Es necesario que para informar nuestras actividades o los hechos que realizamos durante nuestras vidas, debamos informarlas y presentar documentos como prueba de ello? ¿Considera usted que debería informar y pagar impuestos? ¿Actualmente qué tipo de impuestos paga y como los paga?

Estimado Aprendiz: Es pertinente recordarle que debe mantener las anteriores actividades en su portafolio de evidencias, teniendo en cuenta la retroalimentación de su instructor ya que se constituye en un insumo importante para su proceso formativo de aprendizaje. 3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el aprendizaje. Duración de la actividad: 1 hora trabajo directo- 3 horas trabajo independiente- Total 4 horas Imagen 2

Apreciado Aprendiz: Se propone con las siguientes actividades que usted a través de su proyecto formativo pueda comprender la importancia de conocer, elaborar y presentar la liquidación de impuestos nacionales y distritales a través de las declaraciones tributarias, unos ejemplos son: declaración de impuesto sobre las ventas IVA, declaración de retención en la fuente, declaración de impuesto al consumo, declaración de impuesto de industria y comercio, declaración de Impuesto de renta, teniendo en cuenta la normativa vigente En este momento se reconocerán sus conocimientos previos de lo que conoce acerca de los temas contemplados para el desarrollo de esta guía, para lo cual plantearemos unas preguntas para que debatan al interior de su grupo. Justificar la respuesta por escrito.

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 ¿Conoce alguna declaración tributaria de impuestos? ¿Cuáles?  ¿Cuál es el contenido de esas declaraciones que usted y sus compañeros conocen? Enumérelos  ¿Considera que como persona natural usted o alguno de sus familiares debería presentar una declaración tributaria? ¿Cuál?  ¿Reconoce dentro de su proyecto formativo si tiene la obligación de presentar alguna declaración de impuestos? ¿Cuáles serían? Estimado Aprendiz: Es pertinente recordarle que debe mantener las anteriores actividades en su portafolio de evidencias. 3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización). Duración de la actividad: 16,5 horas trabajo directo - 34 horas trabajo independiente- Total 50.5 horas

Estimado aprendiz: La liquidación de impuestos es una obligación de las personas y las empresas, y estas liquidaciones se realizan en formularios prediseñados por las autoridades tributarias, como su nombre lo dice son declaraciones, es decir exponer, expresar, contar cuales fueron las actividades y valores que se liquidaron por dichas actividades. Tenga presente que declarar no es pagar, se puede declarar pero esto no implica que al realizar su declaración le arroje un valor a pagar, sin embargo si existe la obligación de declarar. Por esta razón ahora le invitamos a generar conocimiento de este tema en colaboración de sus compañeros e instructor, por medio del desarrollo de los siguientes ítems: 3.3.1. Por medio de una lectura comprensiva y desescolarizada del estatuto tributario nacional y distrital vigente, la guía trabajada anteriormente de fundamentos tributarios y otros textos de consulta que se encuentre a su alcance, responda el siguiente cuestionario y desarróllelos por medio de un escrito. -

¿Cuáles son los formularios existentes para cada impuesto?, identifique su código y nombre ¿Cuáles son las partes generales de una declaración de impuestos? Enúncielas ¿Cuándo existe el deber de declarar? Impuesto de IVA, impuesto al consumo, retención en la fuente e industria y comercio

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¿Quiénes tienen la obligación de declarar? Impuesto de IVA, impuesto al consumo, retención en la fuente e industria y comercio ¿Qué personas están obligadas a presentar la declaración y el pago? Para Impuesto de IVA, retención en la fuente, impuesto al consumo e industria y comercio. ¿Qué sucede si la presentación de las declaraciones es extemporánea? ¿Qué sucede si no se presentan las declaraciones? ¿En qué consiste la firma electrónica? ¿Quién debe firmar las declaraciones? Para impuesto de IVA, retención en la fuente, impuesto al consumo e industria y comercio. ¿Los contribuyentes pueden corregir sus declaraciones, que se debe hacer y cuáles son sus consecuencias? Para impuesto de IVA, retención en la fuente, impuesto al consumo e industria y comercio.

La actividad 3.3.1 será desarrollada de manera individual y desescolarizada para ser conservada dentro de su portafolio de evidencias. Igualmente esté atento a los lineamientos de su instructor para socializarla. 3.3.2 A continuación su instructor socializara ejemplos a los siguientes ítems, preséntelos por escrito dentro de su portafolio de evidencias bajo la tutoría de éste en el ambiente de aprendizaje:

-

Liquidación de impuestos y diligenciamiento de declaraciones de IVA Liquidación de impuestos y de declaraciones de retención en la fuente Liquidación de impuestos y diligenciamiento de declaraciones de industria y comercio Imagen 3.

Para el desarrollo de esta actividad tenga en cuenta el cuestionario realizado en el punto 3.3.1

Esté atento a la intervención, tome notas y participe por medio de aportes y preguntas. Conserve esta actividad dentro de su portafolio.

Felicitaciones estimado aprendiz después de haber desarrollado todas las actividades de la guía, ha construido conocimiento en conjunto con sus compañeros e instructor alrededor del tema de liquidación de Impuestos por medio de las declaraciones tributarias, como tal lo animamos a que pueda ejercitar sus nuevos saberes con el desarrollo del siguiente numeral. 3.4.1. Desarrolle el taller práctico propuesto por su instructor aplicado a su proyecto formativo y consérvelo dentro de su portafolio de evidencias. Este atento a la estrategia de revisión y valoración que plantee su instructor.

Las anteriores evidencias deben organizarlas y guardarlas en el portafolio de evidencias.

Materiales y recursos 

Ambiente de formación: (Aula, Laboratorio, taller, unidad productiva) elementos y condiciones de seguridad industrial, salud ocupacional y medio ambiente



Ambiente de formación SENA, Aplicativo Sofía, Biblioteca Sena, Biblioteca Virtual Sena, WEB, Trabajo independiente.



Materiales: Computador, televisor, Video beam, marcadores borrables, borrador tablero, esferos negros, lápiz negro, resmas papel blanco carta.

4. ACTIVIDADES DE EVALUACIÓN Duración de la actividad: 6 horas trabajo directo- Total 6 horas Evidencias de Aprendizaje

Evidencia de Producto:

Liquidación de impuestos y diligenciamiento de declaraciones tributarios del impuesto sobre las ventas, retención en la fuente, impuesto al consumo e industria y comercio de acuerdo a la normativa legal vigente.

Criterios de Evaluación

• Liquida y contabiliza los impuestos y retenciones de las transacciones, de acuerdo con la normatividad vigente. • Contabiliza las operaciones de compra y venta, IVA, retenciones e ica • Aplica normas legales y Tributarias en los registros contables

Técnicas e Instrumentos de Evaluación

Producto: Técnica: producto

Observación

del

Instrumento: lista de chequeo

5. GLOSARIO DE TERMINOS -

-

-

Agentes retenedores: Instituciones fiscales, semifiscales, organismo fiscales y semifiscales de administración autónoma; municipalidades; personas jurídicas en general, sean o no contribuyentes de la Ley de la Renta y estén o no obligadas a llevar contabilidad; personas naturales o jurídicas que obtengan rentas de la primera categoría y que estén obligadas por ley a llevar contabilidad completa o simplificada, incluso aquellas que se encuentren exentas del referido tributo, siempre que obtengan ingresos que se clasifiquen en dicha categoría y que por expresa disposición legal están obligados a retener los impuestos que afectan a los contribuyentes con los cuales celebran negocios Año fiscal: Período de tiempo en el que están basadas todas las cuentas del sector público de una nación. En nuestro país se extiende desde el 1 de enero al 31 de diciembre Bienes corporales muebles: Cosas corporales que pueden transportarse de un lugar a otro, ya sea moviéndose a sí mismas o por fuerza externa. Base gravable: Es el valor monetario del hecho o bien gravado, sobre el cual debe aplicarse la tarifa y así determinar el monto de la obligación tributaria Calendario tributario: Cronograma o listado de fechas establecidas por la autoridad tributaria para el cumplimiento de ciertas obligaciones a cargo de los administrados, asi como la presentación de declaraciones, el pago oportuno de los impuestos o el suministro de información solicitada por vía general y que es publicado para conocimiento general de los ciudadanos y para facilitar el cumplimiento voluntario de sus obligaciones tributarias. Contribuyente: Es toda persona natural o jurídica llamada a cumplir ciertas obligaciones tributarias por la realización del hecho generador establecido en la ley para el nacimiento del tributo. Es el mismo sujeto pasivo de cada impuesto. Tomado de: http://www.shd.gov.co/shd/glosario-contribuyentes

6. REFERENTES BILBIOGRAFICOS 6.1 BIBLIOGRAFÍA      

Congreso de Colombia. (30 de marzo de 1989). Estatuto tributario. (Decreto 624 de 1989).DO:38.756. Secretaría General de la Alcaldía Mayor de Bogotá D.C. Estatuto Tributario de Bogotá D.C (15 de agosto de 2002). (Decreto 352 de 2002).R.D:2695.

Tabla de Retención en la Fuente por Renta vigente Hoyos, J. (2014). Retención en la fuente impuestos nacionales. Bogotá: CIJUF Hoyos, J. (2013). Impuesto al valor agregado. Bogotá: CIJUF Sinisterra,G., Polanco,L.(2010). Contabilidad sistema de informacion para las organizaciones México D.F: McGraw-Hill

6.2 WEBGRAFÍA 



Imagen 1 http://www.accounter.co/boletines/datos-importantes-declaraciones-tributarias-para-el2015.html. (2015). Datos Importantes Declaraciones Tributarias Para El 2015. Recuperado de: http://www.accounter.co/wpontent/uploads/2015/01/xdeclaracion,P20renta.jpg.pagespeed.ic.U9 Gs7yjEl.webp Imagen 2 http://www.altonivel.com.mx/39449-para-que-eres-bueno-descubrelo-con-la-neurociencia. (2013). Neurociencia: Conoce cómo tu cerebro desata la emoción. Recuperado de: http://altonivel.impresionesaerea.netdnacdn.com/assets/images/Estructura_V3/Consultoria/Coaching/CerebroProfesionista.png



   

Imagen 3 https://es.123rf.com/photo_67685436_el-hombre-trabaja-con-los-documentos-financierosconcepto-de-pago-de-facturas-pagos-impuestos-las-ma.html.(2015) Recuperado de: https://previews.123rf.com/images/vectorhot/vectorhot1612/vectorhot161200001/67685436-Elhombre-trabaja-con-los-documentos-financieros-Concepto-de-pago-de-facturas-pagos-impuestosLas-ma-Foto-de-archivo.jpg Secretaria distrital de hacienda de Bogotá. (2017).Estatuto tributario. Recuperado de: http://www.shd.gov.co/shd/pub-tri-estatuto Secretaria del senado. (2017). Estatuto tributario. Recuperado de: http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/estatuto_tributario.html Secretaria distrital de hacienda de Bogotá. (2017). Glosario de términos tributarios. Recuperado de: http://www.shd.gov.co/shd/node/133 Dirección de impuestos y aduanas nacionales.(2017).Publicaciones. Recuperado de: http://www.dian.gov.co/contenidos/servicios/publicaciones.html

6.3 INFOGRAFIA Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de libros, revistas, artículos, índices bibliográficos, resúmenes y tesis en texto completo en inglés y español, que pueden ser consultadas desde la red del SENA. http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datos y puede acceder a: e-brary, Gale, Galé Cengage Learning, Océano para administración, Knovel, Océano universitas P&M, Proquest